Geum.ru


Финансовый анализ форм бухгалтерской отчетности

Дипломная работа - Менеджмент

Другие дипломы по предмету Менеджмент

?тоянию на отчетную дату.

Структура бухгалтерского баланса состоит из актива и пассива. Активы и пассивы должны представляться с подразделениями в зависимости от срока обращения (погашения) на краткосрочные и долгосрочные.

Расшифровка состава нематериальных активов приводится в приложении к бухгалтерскому балансу (форма № 5, раздел 3, стр. 310-350), начисленной амортизации (форма № 5, справка к Разделу 3, стр. 393).

Расшифровка движения основных средств в течение отчетного года, а также их состава на конец отчетного года приводится в приложении к бухгалтерскому балансу (форма № 5, раздел 3, п. 11, стр. 360-372)

Расшифровка информации о движении средств по статье Незавершенное строительство приводится в разделе 4, стр. 440, формы № 5.

Расшифровка состояния и движения кредиторской задолженности по срокам погашения приводится в разделе 2, строки 230-243 формы № 5.

1.2 Анализ структуры имущества и обязательств предприятия

Анализ проводиться по балансу (форма № 1) с помощью оного из следующих способов:

  1. Анализ непосредственно по балансу без предварительного изменения состава балансовых статей;
  2. Строится уплотненных сравнительных аналитический баланс путем агрегирования некоторых однородных по составу элементов балансовых статей;
  3. Производится дополнительная корректировка баланса на индекс инфляции с последующим агрегированием статей в необходимых аналитических разрезах.

Сравнительный анализ

Таблица 1

ДанныеОтклонениеАКТИВНа начало отчетногУдельный вес в %На конец отчетного периодаУдельный вес в %абсолют.относит. удел.весаТемп прироста, %13 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы (04, 05)6030,196440,20410,010,07Основные средства (01, 02, 03)8773127,539753230,2398012,700,11здания, машины, оборудование8773127,539753230,2398012,700,11Незавершенное строительство (07,08, 16,61)285278,95198306,15-8697-2,81-0,30Долгосрочные финансовые вложения (06,82)113993,58115143,57115-0,010,01в том числе: инвестиции в дочерние общества 46101,4547251,461150,020,02займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев67892,1367892,100-0,030,00ИТОГО по разделу 112826040,2512952040,151260-0,100,01II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы 11513436,1312127737,5961431,460,05В том числе :сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,12,13,16)207206,5090102,79-11710-3,71-0,57затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)13660,4322460,708800,270,64готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41): 89280329,1210962333,98168204,860,18расходы будущих периодов (31)2450,083980,121530,050,62Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)40421,277890,24-3253-1,02-0,80Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)2010,064430,142420,071,20в том числе покупатели заказчики2010,064430,142420,071,20авансы выданные (61)00,0000,0000,000,00прочие дебиторы00,0000,0000,000,00Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)6115119,196273119,4415800,250,03В том числе: покупатели и заказчики (62, 76)4939115,505044815,6410570,140,02векселя к получению (62) задолженность дочерних и зависимых обществ (78)7050,225680,18-137-0,05-0,19авансы выданные (61)77982,4559101,83-1888-0,62-0,24прочие дебиторы32481,0253621,6621140,640,65Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)25160,7913340,41-1182-0,38-0,47прочие краткосрочные финансовые вложения25160,7913340,41-1182-0,38-0,47Денежные средства73652,3165252,02-840-0,29-0,11в том числе: касса (50)6060,195960,18-10-0,01-0,02раiетные iета (51)49241,5538221,18-1102-0,36-0,22валютные iета (52)8900,2813040,404140,120,47прочие денежные средства (55; 56.57)9450,308030,25-142-0,05-0,15Прочие оборотные активы00,0000,0000,000,00ИТОГО по разделу II:19040959,7519309959,8526900,100,01БАЛАНС (сумма строк 190+290)318669100,00322619100,0039500,000,01 ПАССИВНа начало года На конец года 13 4 1 III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставный капитал (85)6428620,176500420,15330-0,020,01Добавочный капитал (87).236127,41239427,423300,010,01Резервный капитал (86)138694,35140814,362120,010,02в том числе: резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством00,0000,0000,000,00Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами138694,35140814,362120,010,02Целевые финансирование и поступления (96) Нераспределенная прибыль отчетного года164765,17155754,83-901-0,34-0,05ИТОГО по разделу III11824337,1111860236,76359-0,340,00IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемные средства (92, 95)78222,4570752,19-747-0,26-0,10В том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты70932,2365012,02-592-0,21-0,08прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты7290,235740,18-155-0,05-0,21Прочие долгосрочные обязательства ИТОГО по разделу IV78222,4570752,19-747-0,26-0,10V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемные средства (90, 94)7946224,945927718,37-20185-6,56-0,25в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты6874721,575278716,36-15960-5,21-0,23займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты107153,3664902,01-4225-1,35-0,39Кредиторская задолженность256648,054721014,63215466,580,84В том числе: поставщики и подрядчики (60, 7226)165745,20315139,77149394,570,90задолженность перед персоналом организации (70)35261,1154171,6818910,570,54задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)16770,5333371,0316600,510,99задолженность перед бюджетом (68)11880,3733651,0421770,671,83авансы полученные (64)3960,122780,09-118-0,04-0,30прочие кредиторы23030,7233001,029970,300,43Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)00,0000,0000,000,00Доходы будущих периодов (83)39231,2328670,89-1056-0,34-0,27Резервы предстоящих расходов и платежей (89)8355526,228758827,1540330,930,05Прочие краткосрочные обязательства ИТОГО по разделу V19260460,4419694261,0443380,600,02БАЛАНС (сумма строк 490 + + 590 + 000)318669100,00322619100,0039500,000,01

Мы видим из данных таблицы