Финансовые взаимоотношения ООО "Победа" с дебиторами и кредиторами
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
я2068 400991 4001077 370327 370750 500200 500
Наибольшую задолженность в 2006 г. предприятие несёт перед ООО Агродеталь - 2068 т.р., из которых перечислено 991 т.р.; перед Агрохимической компанией задолженности нет. В 2009 г. наибольшая задолженность также перед ООО Агродеталь.
Основную кредиторскую задолженность предприятия составляет задолженность перед бюджетом, задолженность по оплате труда, а также задолженность поставщикам и подрядчикам.
Для осуществления производственной деятельности предприятию необходимы сырье, материалы, основные средства, которые оно приобретает у поставщиков. Основными поставщиками ООО Агродеталь и Агрохимическая компания.
На поставку отдельных видов сырья и материалов или выполнение отдельных видов работ, оказания услуг с поставщиками (подрядчиками) заключаются договора.
Договор - это соглашение сторон, направленное на возникновение, изменение или прекращение прав и обязанностей, как правило, заключаемое в письменной форме. Сторонами договора выступают юридические и (или) физические лица. Реквизиты сторон договора указываются в общих положениях, куда входят полное наименование юридического лица по его Уставу, фамилия, имя, отчество с правом первой подписи в данной форме (или представителя с указанием реквизитов доверенности), обоснование полномочий действий лица с правом первой подписи, функций по договору.
Так, по договору №507 от 10 июля 2008 года ЗАО Тюменьагромаш, именуемое в дальнейшем Продавец, в лице первого заместителя генерального директора Рахимова Вилдана Султановича, действующего на основании доверенности №1 от 12.01.2006 г., с одной стороны, и ООО Победа, именуемый Покупатель, в лице председателя Тейш Александра Иосифовича, действующего на основании устава, заключили договор. Продавец обязуется передать, а покупатель принять и оплатить зерноуборочный комбайн Вектор, на общую сумму 8000000 (восемь миллионов) рублей, включая НДС.
На предприятии чаще всего используется форма безналичных расчетов платежными поручениями. Платежное поручение - это поручение организации банку о перечислении определенной суммы со своего счета. Платежные поручения действительны в течение 10 дней со дня выписки. Банк покупателя, получив платежное поручение, перечисляет деньги со счета покупателя на расчетный счет поставщика. В платежном поручении указывается дата, номер документа, вид платежа, сумма цифрой и прописью, наименование плательщика, его ИНН, наименование банка плательщика, его БИК, наименование получателя, его ИНН, номер расчетного счета, наименование банка получателя, его БИК. Ниже отражается назначение платежа, сумма НДС.
Так, по платежному поручению №101 от 21 августа 2008 года с расчетного счета ООО Победа перечислено ООО КБ Дружба г.Тюмень в размере 1600000 р. и 6400000 р.
Часть расчетов с поставщиками и подрядчиками осуществляется наличными платежами из кассы предприятия, при этом составляется расходный кассовый ордер. Такая форма расчета, как правило, имеет место при расчетах с населением, с отдельными физическими лицами. В расходном кассовом ордере указывается номер документа, дата составления, корреспондирующие счета, сумма цифрой и прописью, кому выданы деньги и за что. Подписывают данный документ руководитель организации, главный бухгалтер, кассир. Получатель записывает сумму прописью, ставит дату и подпись.
Основным документом по расчетам с поставщиками и учету НДС является товарная накладная. Выписывается поставщиком в двух экземплярах: один экземпляр передается покупателю не позднее 10 дней с даты отгрузки товара, исполнения работ, оказания услуг, а второй остается у поставщика.
Так, по товарной накладной №1722 от 15 августа 2008 г. ООО Победа были поставлены комбайны на сумму 800000000 р. с учетом НДС. Поставщиком продукции являлось ЗАО Тюменьагромаш.
Таким образом, можно сделать вывод, что за анализируемый период предприятие проводило расчеты через расчетный счет.
Расчеты с поставщиками и покупателями через банк позволяют наиболее рационально организовать систему расчетов на предприятии, экономить время и быть уверенным в современности и качестве производимых расчетных операций.
4. Совершенствование финансовых взаимоотношений с дебиторами и кредиторами
Каждая организация в современных условиях осуществляет различные мероприятия по совершенствованию финансовых взаимоотношений с дебиторами и кредиторами.
С целью эффективного управления дебиторской и кредиторской задолженностями необходимо, прежде всего, осуществлять на предприятии строгий контроль за состоянием расчетов, систематически (не реже 1 раза в квартал) проводить инвентаризацию дебиторской и кредиторской задолженности. С целью уменьшения риска неуплаты одним или несколькими покупателями следует по возможности расширить круг потребителей услуг предприятия, своевременно выделять просроченную дебиторскую задолженность и требовать от дебиторов ее погашения, а при необходимости обращаться в суд. Также необходимо следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженностей, так как значительное превышение кредиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и требует дополнительного привлечения источников финансирования.
Одним из методов усиления контроля за дебиторской и кредиторской задолженностью является внедрение программы 1С: Бухгалтерия, которая имеет большие возможнос?/p>