Финансовые взаимоотношения ООО "Победа" с дебиторами и кредиторами
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
?, можно сделать вывод, что предприятие платёжеспособно.
Таблица 7. - Расчёт платёжеспособности предприятия, тыс. руб.
Статьи2006 г2007 г2008 гОтклонение 2008 от 2006 г. (+; -)Актив (платёжные средства) Запасы Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 7111 - 3568 - 5352 - -1759 -Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты)1543450619-924 в т.ч. покупатели и заказчики1543450399 -1144Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются по истечении 12 месяцев после отчётной даты)-- -- в т.ч. покупатели и заказчики----Денежные средства12424342Прочие оборотные активы----Итого8655426060142641Пассив (платёжные обязательства) Краткосрочные займы и кредиты 8000 2000 - -Кредиторская задолженность3023455156962673в т.ч. поставщики и подрядчики 1445 3340 1561 3006задолженность перед персоналом организации1023153-49задолженность перед государственными внебюджетными фондами17275--задолженность по налогам и сборам24546123-122прочие кредиторы10591059106910Итого1102365515696-5327Избыток (+), недостаток (-) платёжных средств-2368-229144512686Коэффициент платёжеспособности0,780,651,050,27
Далее рассмотрим состояние расчётов организации.
По данным таблицы видно, что в целом дебиторская задолженность уменьшилась на 1144 тыс. рублей в 2008 году по сравнению с 2006 годом.
Кредиторская задолженность уменьшилась на 5327 тыс. рублей. В основном это произошло за счёт ликвидации задолженности по займам и кредитам. Задолженность по налогам и сборам уменьшилась на 122 тыс.рублей.
Таблица 8. - Состояние расчётов предприятия, тыс. рублей
Статьи 2006 г2007 г2008 гОтклонение 2008 г. к 2006 г. (+;-) Расчёты с дебиторами, Краткосрочная - всего в т.ч. расчёты с покупателями и заказчиками Прочее Долгосрочная - всего в т.ч. расчёты с покупателями, заказчиками Прочее Итого Расчёты с кредиторами Краткосрочная - всего в т.ч. поставщики и подрядчики задолженность перед персоналом организации задолженность перед государственными внебюджетными фондами задолженность по налогам и сборам прочие кредиторы Займы и кредиты Долгосрочная - всего в т.ч. отложенные налоговые обязательства Прочая Итого 1543 1543 - - - 1543 3023 1445 102 172 245 1059 8000 - 11023 450 450 - - - 450 4551 3340 31 75 46 1059 2000 - 6551 399 399 - - - 399 5696 4451 53 - 123 1069 - 5696 -1144 -1144 - - - -1144 2673 3006 -52 - -122 10 - -5327Превышение дебиторской задолженности над кредиторской----Превышение кредиторской задолженности над дебиторской948061015297-4183
Таким образом, предприятие получило превышение суммы кредиторской задолженности над дебиторской в 2006-2008 гг. соответственно на 9480, 6197, 5297 тыс. рублей.
Важным моментом для изучения организации расчетов с дебиторами и кредиторами является анализ оборачиваемости как дебиторской, так и кредиторской задолженности (таблицы 9 и 10).
Таблица 9. - Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности за 2006 - 2008 гг.
Показатель2006 г.2007 г.2008 г.Темп роста, %Выручка от реализации, тыс.руб. (Н)368681416860 186,1Дебиторская задолженность на нач. года, тыс.руб. (Дз н.г.)2868154345015,6Дебиторская задолженность на конец года, тыс.руб. (Дз к.г.)154345061940,1Средняя дебиторская задолженность, тыс.руб. (Дз ср.) 2205,5996,5534,524,2Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности: Коб=Н/Дз ср.1,678,1612,8766Период погашения дебиторской задолженности, дни ППдз=360/Коб42442866,6
Из таблицы видно, что коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в 2006 г. составил 1,67 оборотов, а в 2008 г. этот показатель возрос до 12,8 оборотов. Темп роста этой величины за отчетный период составил 766%, который был достигнут благодаря росту выручки от реализации на 186,1%. Период погашения дебиторской задолженности уменьшился на 14 дней или 66,6%. Это положительная тенденция, благодаря которой может улучшиться платежеспособность предприятия.
Таблица 10. - Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности
Показатель2006 г.2007 г.2008 г.Темп роста, %Выручка от реализации, тыс.р. (Н)286881416860186,1Кредиторская задолженность на нач. года, тыс.р. (Кз н.г.)333730234551 136,3Кредиторская задолженность на конец года, тыс.р. (Кз к.г.)302345515696 188,4Средняя кредиторская задолженность, тыс.р. (Кз ср.) 318137877399232,5Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности: Коб=Н/Кз ср.0,92,140,92102,2Период погашения кредиторской задолженности, дн. ППкз=360/Коб40016839197,7
Из таблицы можно сделать следующий вывод: коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности увеличился с 0,9 оборотов в 2006 г. до 0,92 оборотов в 2008 г, что составило 2,2%. Сократился период погашения задолженность перед кредиторами с 400 дней до 391 дня, что составляет разницу в 9 дней или 2,3%. Наметившаяся тенденция должна положительно отразиться на состоянии расчетов с кредиторами предприятия.
3.2 Взаимоотношения с дебиторами и кредиторами
Дебиторы - это покупатели и заказчики, организации покупающие по договору (заказу) материальные ценности, выполняющие работы и услуги.
Рассмотрим основных покупателей ООО Победа (таблица 11).
Таблица 11. - Основные покупатели предприятия
Покупатели2006 г2007 г2008 гЗадолженность, тыс.р.перечислено, тыс.р.Задолженность, тыс.р.перечислено, тыс.р.Задолженность, тыс.р.перечислено, тыс.р.ООО Хлебная база256525652421242121632163
Единственным покупателем ООО Победа является ООО Хлебная база Варгашинского района. Расчёты производятся своевременно. Товаром покупки является зерно пшеницы и ячменя.
Таблица 12. - Основные поставщики предприятия
Поставщики2006 г2007 г2008 гзадолженность тыс.р.перечислено тыс.р. задолженность тыс.р.перечислено тыс.р.задолженность тыс.р.перечислено тыс.р.ООО Агродеталь Агрохимическая компани