Финансовое состояние жилищно-коммунального хозяйства
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
янию на конец анализируемого периода запасы и затраты составляют 73 880 тыс. руб., что соответствует 34,87 % оборотных средств и 23,51 % всего имущества предприятия.
Налог на добавленную стоимость (НДС) имел динамику снижения. Так, по состоянию на начало анализируемого периода он составлял 17 983 тыс. руб. и уменьшился к концу года до 13 619 тыс. руб. По состоянию на конец анализируемого периода величина НДС - 3 659 тыс. руб., что соответствует 2,06 % оборотных активов и 1,39 % всего имущества предприятия.
Дебиторская задолженность была представлена как долгосрочной, так и краткосрочной дебиторской задолженностью. Однако следует отметить, что долгосрочная дебиторская задолженность присутствовала только на протяжении первых двух кварталов анализируемого периода и была отнесена на этот счет ошибочно. В связи с этим в рамках данного анализа будет рассматривать в качестве краткосрочной.
Величина дебиторской задолженности не имела общей тенденции, что проиллюстрировано на Диаграмме 3.2.2. Остаток по статье Краткосрочная дебиторская задолженность присутствовал на протяжении всего анализируемого периода. В среднем за этот период данная статья занимала 45,71 % оборотных активов и 31,87 % совокупных активов предприятия.
Динамика изменения краткосрочной дебиторской задолженности полностью совпадает с динамикой изменения совокупных активов, а значит, данная составляющая активов оказывала основное влияние на динамику изменения совокупных активов.
По состоянию на 01.01.04 г. дебиторская задолженность составляла 59 086 тыс. руб. По состоянию на конец следующего квартала величина данного вида активов снижается (-2,29 %). Таким образом, дебиторская задолженность по состоянию на 01.04.04 г. составляет 57 735 тыс. руб. Во 2 квартале 2004 года прослеживается резкий рост дебиторской задолженности - более чем в 2 раза. Так, по состоянию на 01.07.05 г. данная величина составила 121 260 тыс. руб. За ростом последовало снижение до прежнего уровня (- 53,6 %).
По состоянию на 01.10.04 г. стоимость дебиторской задолженность снизилась до уровня 56 259 тыс. руб. В следующем квартале вновь последовал рост и составил 28,38%, краткосрочная дебиторская задолженность - 72 226 тыс. руб. На протяжении последующих двух кварталов происходило накопление дебиторской задолженности. Так, за 4 квартал 2005 года дебиторская задолженность возросла на 36,28 %, а за 2 квартал 2005 года на 74,33%, составив 171 589 тыс. руб. Это максимальная величина дебиторской задолженности за весь анализируемый период. В 3 квартале 2005 года взыскание дебиторской задолженности происходило недостаточно активно. Снижение за этот квартал составило 35,3 %. А по состоянию на конец анализируемого периода краткосрочная дебиторская задолженность составила 97 886 тыс. руб., т.е. темп снижения составил 11,82 %. Доля краткосрочной дебиторской задолженности в составе оборотных активов достигла 55,14 %, а в составе всего имущества предприятия
37,22 %.
Расшифровка дебиторской задолженности ОГУП Ненецкий Окржилкомсервис по состоянию на конец анализируемого периода представлена в Таблице 3.2.11.
Расшифровка краткосрочной дебиторской задолженности ОГУП Ненецкий Окржилкомсервис по состоянию на 01.01.06 г.
Таблица 3.2.11. (руб.)
№ п/пНаименованиеСуммаДоля (%)1счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"4 429 1804,52%2счет 62 "Расчет с покупателями и заказчиками"70 060 12071,57%3счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами"326 8250,33%4счет 76 "Расчет с разными дебиторами и кредиторами"23 070 37723,57%Итого:97 886 502100,00%
Как видно из приведенной Таблицы 3.2.11. основная доля краткосрочной дебиторской задолженности сформирована за счет задолженности покупателей и заказчиков. Анализ каждой группы дебиторов, приведенный ниже, позволил оценить ее ликвидность.
Краткосрочная дебиторская задолженность (счет 60) по состоянию на 01.01.06 г.
Таблица 3.2.12. (руб.)
№ п/пДебиторСуммаДоля (%)Дата возникновения1ООО НПП "Интер-Газ-Сервис"6 000,000,14.09.2003г.2ПБОЮЛ Тарасов Алексей Влад.1 252,000,03.09.2003г.3ЗАО ФПК "СВ"1 981,030,04.10.2003г.4ИП Курленко Ан.Гр.6011,350,14.10.2003г.5ООО "Прас"1 690,370,04.10.2003г.6ООО "Термаль"10 400,000,23.10.2003г.7Управление фин-в НАО100,000,00.10.2003г.8ООО Торговый дом "Волгодизель"26 019,600,59.04.2004г.9ООО "Компания "Технотрейд"532 000,0012,01.04.2004г.10ООО "Лукойл-Севернефтепродукт"2 090,500,05.07.2004г.Сумма низколиквидной дебиторской задолженности587 544,8513,27ООО "Строй Универсал"3 186,000,07.03.2005г.12ООО "Кондор-72"37 500,000,85.04.2005г.13ОАО "Электроагрегат"5 811,540,13.05.2005г.14ЗАО "МЦФЭР"319,000,01.06.2005г.15ЗАО "АрхРЦЦС"17 209,000,39.06.2005г.16ЗАО "Ставан-М"19 969,950,45.07.2005г.17ЗАО "Беломортранс"2 373,000,05.07.2005г.18Ф-л ЗАО "Страховая группа"2 430,000,05.08.2005г.19ООО "Промтехкомплект"203 887,484,60.08.2005г.20ООО КАФ "Аудитор-Ч"75 000,001,69.08.2005г.21ФГУП "Радиочастотный центр Севе590,000,01.08.2005г.22ООО "Нордпровод-К"3 234,400,07.09.2005г.23Ледкова Галина Давыдовна239,250,01.10.2005г.24ФГУП "Почта России"31 315,020,71.10.2005г.25Нечаев Михаил Васильевич631,000,01.10.2005г.26ООО "Энергоресурс"201 716,254,55.10.2005г.27ЗАО "Коминвест-АКМТ"418 800,009,46.12.2005г.28ООО "СЗТСК"2 595 553,0058,60.12.2005г.29ООО "Подряд"201 170,254,54.12.2005г.30ПО "Хоседа-Хардское"14 175,000,32.12.2005г.31Протасов Александр Валерьевич6 525,000,15.12.2005г.Итого:4 429 179,99100,00%По данным Таблицы 3.2.12. видно, что 13,27 % краткосрочной дебиторской задолженности сформировано до 01.01.05 г., т.е. с момента ее формирования прошло более года и риск невзыскания повышается постоянно, что говорит о том, что ее можно охарактеризовать как низко ликвидну