Финансовое планирование деятельности предприятия
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
На территории санатория Победа имеются прекрасно оснащенные лечебные кабинеты: физиотерапия, ванное отделение, грязелечение, ЛОР, гинекология, стоматология,ингаляторий, аромотерапия, кишечного орошения, иглорефленотерапия, фитобар, полостного минерального орошения, ЛФК, массажа, гидромассажа, мануальной терапии, ультразвуковой(УЗИ), компьютерной диагностики.
Также санаторий располагает собственным пляжем, соляной пещерой и сауной. Направление лечения в санатории Победа: заболевания органов опоры и движения, заболевания периферической и центральной нервной системы, заболевания сердечно-сосудистой системы, заболевания дыхательных путей, заболевания кожи, эндокринной системы, мочеполовой системы.
Также проводятся массажи, процедуры в соляной пещере, дельфинотерапия, широкий спектр физиотерапевтических процедур на медицинской базе крупнейшей в Украине водолечебницы.
Стоимость одного койко-дня (в USD) варьирует по месяцам и составляет:
- С 1.05 по 15.06 и с 15.09 по 30.09 -10$ для однокомнатного, 20$ для двухместного номера.
- С 16.06 по 15.07 и с 16.08 по 14.09 -15$для одноместного и 25$ для двухместного номера.
- С 16.07 по 15.08 - 25$ для однокомнатного и 45$ для двухкомнатного. В стоимость входит проживание и пользование пляжем. За отдельную плату -питание в ресторане по индивидуальным заказам клиентов. Общее питание входит в стоимость путевки.
Внешне хозяйственные связи.
Санаторий Победа заключает договоры и сотрудничает с ООО Курортсервис. Также заключает договоры обеспечивающие:
хозяйственную деятельность (водоснабжение, электроэнергию, обслуживание телефонов, поставка и ремонт оборудования, ремонт корпусов);
- договоры на поставку продуктов питания;
- договоры на поставку медикаментов, на поставку медицинской техники и ее ремонт;
- договоры на экскурсионное обслуживание;
- другие, чтопозволяет улучшитькачествообслуживания, также предоставить новые разновидности услуг;
Управление санаторием Победа
Руководящую должность занимает главный врач. В его подчинении находятся: ведущий инженер по охране труда, заместитель главного врача по экономике, главный бухгалтер, секретарь-машинистка, заместитель главного врача по медицинской части, заместитель главного врача по тех части, заведующий столовой, заведующий складом, начальник штаба ГО, начальник службы охраны, ведущий специалист по реализации путевок, администратор БФЛ, заместитель главного врача по АХЧ, ведущий специалист по работе с кадрами, администратор спального корпуса, медицинские работники и другие.
Организация рекламы
Служба сбыта, представлена специалистом по реализации путевок. Также проводится анкетирование" отдыхающих, находящихся в данном санатории, с целью улучшения качества услуг и обслуживания.
2.3. Финансовый анализ деятельности предприятия
ДП Санатория ПОБЕДА
Финансовое состояние предприятия характеризует совокупность следующих групп показателей:
- Показатели имущественного положения;
- Коэффициенты ликвидности и платежеспособности;
Показатели деловой активности.
Расчет финансовых показателей проводим в соответствии с Методикой анализа финансового состояния ФГИУ (см. Приложения А-Д). по данным финансовой отчетности ДП Санатория ПОБЕДА за 2004 2006 гг. (см. Приложения ….).
2.3.1. Использование материально-технической базы предприятия в анализируемом периоде
В 2006 году полная емкость санатория Победа составляла 370 койко-мест, что в пересчете итого за год функционирование эквивалентно 68080 койко-дням. В 2005 году полная емкость санатория была 350 койко-мест, а в 2004 году - 300 койко-мест. Прирост койко-мест произошел вследствие перепланировки части номеров и реконструкции некоторых служебных помещений, на верхних этажах и в здании водолечебницы. Представим данные номерного фонда в виде таблице 3.1.
Таблица 2.1
Использование номерного фонда санатория Победа
№
п/пПериодЗаполняемость санатория "Победа"2004 год2005 год2006 годПолная, койко-днейФактич., койко-днейКоэф. Загрузки, %Полная, койко-днейФактич., койко-днейКоэф. Загрузки, %Полная, койко-днейФактич., койко-днейКоэф. Загрузки, %1Январь2Февраль3Март4Апрель5Май9300900,97108501261,16114705524,816Июнь9000325436,1610500549652,3411100977388,057Июль930011045118,761085015090139,081147017621153,638Август930012886138,561085015455142,441147017828155,439Сентябрь9000257028,5610500367334,9811100898180,9110Октябрь9300450,4810850560,52114701821,5911Ноябрь12ДекабрьИтого за год552002989054,15644003989661,95680805493780,69итого за сезон459002982364,97535503980574,33566105457096,40
Источник: cоставлен автором по материалам отчетности предприятия
Для наглядности изобразим графически динамику полной и фактической заполняемости номерного фонда ДП Санатория Победа за год на
Источник: составлено автором по данным таблицы 2.1.
На рис. 2.1 хорошо видно, что фактическая заполняемость санатория меньше чем полная, это свидетельствует о том, что санаторий основную деятельность ведет в летний период года, т.к. Евпатория является курортным городом.
Сезон санаторий также не имеет полную заполняемость. Можно сделать вывод, что деятельность данного санатория убыточная. Для этого нужно провести анализ рентабельности продукции и анализ деловой активности предприятия.
Из таблицы и динамики видно, что в загрузке номерного фонда ярко прослеживается сезонность. Максимальная загрузка приходится на летние месяцы.
Что касается коэффициента загрузки, то он колеблется: