Финансовая устойчивость предприятия РУП "ЛИДО"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
ие уровня самофинансирования организации, снижает зависимость от внешних источников финансирования.
Повышение суммы чистого денежного потока РУП ЛИДО может быть обеспечено за счет следующих мероприятий:
- снижения суммы постоянных издержек предприятия;
снижения уровня переменных издержек;
проведения эффективной налоговой политики;
использования метода ускоренной амортизации;
- продажи неиспользуемых видов основных средств, нематериальных активов и запасов;
усиления претензионной работы с целью полного и своевременного взыскания штрафных санкций и дебиторской задолженности.
Результаты оптимизации денежных потоков должны находить отражение при составлении финансового плана организации на год с разбивкой по кварталам и месяцам.
Таким образом, информация о движении денежных средств и выполнении бюджета по притоку и оттоку денежных ресурсов позволяет организации контролировать текущую платежеспособность, принимать оперативно корректирующие меры по ее стабилизации. Кредиторы и инвесторы могут судить о способности организации генерировать денежные ресурсы, балансировать и синхронизировать денежные потоки.
Рассмотрим методы диагностики вероятности банкротства РУП ЛИДО
Рассмотрим и рассчитаем показатели для оценки и прогнозирования финансового состояния организации, используя бухгалтерский баланс
Таблица 3.3. - Показатели для оценки и прогнозирования финансового состояния РУП ЛИДО
ПоказательАлгоритм расчетаЧто характеризуетЗначение для РУП ЛИДО1. Общие показателиСреднемесячная выручка (К1)К1 = Валовая выручка по оплате / Число месяцев периодаМасштаб бизнеса организации16280 / 12 = 1356,67 млн. руб.Доля денежных средств в выручке (К2)К2 = Денежные средства в выручке / Валовая выручка по оплатеФинансовый ресурс организации, возможность своевременного исполнения своих обязательств1520 /16280 = 0,09Среднесписочная численность персонала (К3)Соответствует данным государственной статистической отчетностиМасштабы деятельности организации1822. Показатели платежеспособности и финансовой устойчивостиСтепень платежеспособности общая (К4)Заемные средства К4 = ((стр.590+стр.690)ф№1) / К1Сроки возможного погашения всей кредиторской задолженности, если всю выручку направлять на расчеты с кредиторами(532 + 501) / 1356,67 = 0,76Коэффициент задолженности по кредитам (К5)К5 = ((стр. 590 +стр. 610)ф №1) / К1Уменьшение его уровня характеризует перекос структуры долгов в сторону товарных кредитов, неплатежей бюджету и по внутренним долгам. Что оценивается отрицательно(532 + 0) / 1356,67 = 0,39Коэффициент задолженности другим организациям (К6)К6 = ((стр.621 + стр.625) Ф№1) / К1Повышение его уровня характеризует увеличение удельного веса товарных кредитов в общей сумме долгов(194 + 121) / 1356,67 = 0,23Степень платежеспособности по текущим обязательствам (К9)К9 = стр.690ф №1/ К1Сроки возможного погашения текущей задолженности перед кредиторами501 / 1356,67 = 0,37Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами (К10)К10 = стр.290 ф №1 / стр.690 ф №1Показывает насколько текущие обязательства покрываются оборотными активами2901/501 = 5,79Собственный капитал в оборотеК11 = (стр. 490 - стр. 190) ф №1Отсутствие его показывает, что все оборотные активы сформированы за счет заемных средств14708 - 12840 = 1868Доля собственного капитала в активахК12 = ((стр.490 - стр190) ф№1) / стр. 290 Ф№1Определяет степень обеспеченности организации собственными оборотными активами(14708 - 12840) / 2901 = 0,64Коэффициент финансовой автономии (К13)К13 = стр.290ф №1/стр.490 ф. №1Показывает какая часть активов сформирована за счет собственных средств организации2901 / 14708 = 0,203. Показатели деловой активностиПродолжительность оборотных активов (К14)К14 = стр.290 ф. №1/К1Показывает, за сколько месяцев оборачиваются оборотные активы 2901 / 1356,67 = 2,14Продолжительность оборота средствК15 =((стр. №210 +стр. №220 - стр. №215) ф №1) / К1Характеризует скорость оборачиваемости капитала в запасах(598 +24-94 ) / 1356,67 =0,39Продолжительность оборота средств в расчетах (К16)((стр.290 - стр.210 - стр.220 +стр.215) ф №1) / К1Характеризует скорость погашения дебиторской задолженности(2901 - 598 - 24 +94 ) / 1356,67 =1,75Примечание. Источник: собственная разработка
Проведем на РУП ЛИДО интегральную оценку финансовой устойчивости на основе скорингового анализа.
Сущность данной методики заключается в классификации организаций по степени риска исходя из фактического уровня показателей финансовой устойчивости и рейтинга каждого показателя, выраженного в баллах на основе экспертных оценок.
Рассмотрим простую скоринговую модель с тремя балансовыми показателями
Таблица 3.4 - Группировка организаций на классы по уровню платежеспособности
ПоказательГраницы классов согласно критериям1 классII классIII классIV классV классРентабельность совокупного капитала, и выше (50 баллов)29,9 - 20 (49,9-35 баллов)19,9-10 (34,9 - 20 баллов)9,9-1 (19,9-5 баллов)менее 1 (0 баллов)Коэффициент текущей ликвидности2,0 и выше (30 баллов)1,99-1,7 (29,9-20 баллов)1,69-1,4 (19,9-10 баллов)1,39: 1,1 (9,9-10 баллов)1 и ниже (0 баллов)Коэффициент финансовой независимости0,7 и выше (20 баллов)0,69-0,45. (19,9-10 баллов)0,44-0,30 (9,9-5 баллов)0,29-0,20 (5-1. баллов)менее 0,2 (0 баллов)Границы классов100 баллов и выше99-65 баллов64-35 баллов34-6 баллов0 балловПримечание. Источник: собственная разработка
класс - предприятия с хорошим запасом финансовой устойчивости, позволяющим быть уверенным в возврате заемных средств;
класс - предприятия, демонстрирующие некоторую степень риска по задолженности, но еще не рассматривающиеся как рискованные;
?/p>