Финансовая отчетность и ее анализ на примере ЗАО «…» (4 курс)
Реферат - Экономика
Другие рефераты по предмету Экономика
560Незавершенное строительство13032 992139 153927Долгосрочные финансовые вложения140---Отложенные налоговые активы145-15 12815 387Итого по раздел I19059 386216 753239 874II Оборотные активыЗапасы2101 75168 1722 679в т.ч.:Сырье, материалы и др. аналог ценности211735912658НЗП212-3 886-готовая продукция213-62 1032товары отгруженные214---расходы будущих периодов2151 0161 2712 019НДС по приобретенным ценностям2206 71733 666239Дебит задолженность (более 12 мес.)230---в т.ч. покупатели и заказчики231---Дебит задолженность (в теч.12 мес.)24059 72721 0533 364в т.ч. покупатели и заказчики2411 5766 212858Краткосрочные финансовые вложения250---Денежные средства2604 2462 3895 032Прочие оборот активы270--9Итого по раздел II29072 441125 28011 323Баланс300131 827342 033251 197ПассивIII Капитал и резервыУК41023 33931 12531 125Добавочный капитал420---Резервный капитал430---в т.ч.: резервы, образованные в соответствии с законодательством431---Целевое финансирование и поступления450---Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)460, 470279- 48 2101 634Итого по раздел III49023 618- 17 08532 759
Окончание табл. 2.2.12345IV Долгосрочные обязательстваЗаймы и кредиты510---в т. ч.: кредиты банков (подлежащие погашению более чем через 12 месяцев)511---прочие займы (подлежащие погашению более чем через 12 месяцев)512---Отложенные налоговые обязательства515--1 146Прочие долгосрочные обязательства520Итого по раздел IV590--1 146V Краткосрочные обязательстваЗаймы и кредиты610---Кредиторская задолженность620108 209359 115217 289в т.ч.: поставщики подрядчики6211 46219 937355задолженность по векселям622105 009230 368213 080задолженность перед персоналом организации6249589882задолженность перед государственными внебюджетными фондами6255286-задолженность по налогам и сборам62664283 2022 329авансы полученные6273021 5921 176прочие кредиторы6281032 742347Доходы будущих периодов640-33Резервы предстоящих расходов650---Прочие краткосрочные обязательства660---Итого по раздел V690108 209359 118217 292Баланс700131 827342 033251 197Форма 2№ строки2002 год2003г.2004г.Выручка01058 423132 140286 949Чистая прибыль190332- 48 49949 844Совокупный капитал (490++510+520+610+ 620+630+650+660)-131 827342 030250 048
Капитал за период 2002 2004гг. увеличился на 91%. Но по сравнению с 2003 годом он уменьшился на 27%
В анализируемом периоде выросли такие элементы капитала, как внеоборотные активы (в 4 раза), капитал и резервы (на 39%), появились долгосрочные обязательства (1146 тыс. руб.), краткосрочные обязательства так же увеличились (101%). Одновременно уменьшились оборотные активы (84%)
Структура капитала предприятия на 2004г. (в % к итогу баланса)
Оборотные активы5Краткосрочные и долгосрочные обязательства87Внеоборотных активы95Собственный капитал13
Капитал предприятия по состоянию на 2004г. был сформирован на 87% за счет привлеченных ресурсов и только на 13% за счет собственных средств. Преобладание привлеченного капитала над собственным на сегодняшний момент характерно для большинства отраслей Брянской области.
Однако следует отметить, что собственного капитала предприятия не достаточно для формирования всего объема внеоборотных активов.
Основной капитал
Рост основного капитала в анализируемом периоде был обеспечен увеличением основных средств (на 197,2 млн. руб.) и снижением доли незавершенного строительства (на 32,1 млн. руб.). Отчасти основные средства увеличились за счет перевода объекта из незавершенного строительства в основные фонды.
Рост основных средств обусловил следующие изменения в структуре внеоборотного капитала: увеличилась доля основных средств (с 44 до 93%), так же снизилась доля незавершенного строительства (с 56 до 0,4%) и появились отложенные налоговые активы (6,4%), но по сравнению с 2003 годом они остались практически неизменными.
Оборотный капитал
Оборотный капитал предприятия уменьшился на 61,1млн. руб.
Динамика оборотного капитала предприятия определялась увеличением запасов (на 928 тыс. руб.). Но уменьшились такие показатели, как НДС по приобретенным ценностям (на 6,5 млн. руб.) и дебиторской задолженности (на 56,4 млн. руб.). Однако денежные средства Общества увеличились (на 786 тыс. руб.).
В результате сложившейся динамики произошли изменения в структуре оборотных активов. Основной удельный в 2002г. составляет дебиторская задолженность (82%), а в 2004г. это уже денежные средства (44%). Доля запасов увеличилась с 2% до 24%. Удельный вес НДС по приобретенным ценностям снизился с 9% до 2%. Как и в абсолютных значениях произошло снижение величины дебиторской задолженности, с 82% до 30%. Увеличилась доля денежных средств с 6% до 44%. С точки зрения ликвидности данное изменение можно оценивать положительно, так как денежные средства самая ликвидная часть в структуре оборотных средств.
Собственный капитал
Собственный капитал за анализируемый период увеличился (на 9,1 млн. руб.). Однако в 2003 году этот показатель был отрицательным, а в 2004 году из отрицательной величины перешел в положительное сальдо и достиг 32,7 млн. руб.
Удельный вес уставного капитала 2004 год составляет 95 от общей величины собственного капитала. Нераспределенная прибыль составляет 5% в структуре капитала.
Расширение инвестиционной базы предприятия произошло за счет внутренних источников финансирования (увеличение нераспределенной прибыли), которая использовалась для пополнения внеоборотных активов.
Привлеченный капитал
Величина привлеченного капитала (краткосрочных и долгосрочных обязательств) уменьшилась на 107,9 млн. руб.
Структура привлеченного капитала не изменилась. И в начале и в конце анализируемого периода наибольшую долю в структуре заемного капитала составляет задолженность по векселям (97% и 98%