Geum.ru


Учёт финансовых результатов от реализации продукции (работ, услуг) на примере ООО "Виктория"

Дипломная работа - Менеджмент

Другие дипломы по предмету Менеджмент

имущества, обязательств и хозяйственных операций способом двойной записи в соответствии с рабочим планом iетов бухгалтерского учета, разработанным ею на основании приказа Минфина России N 94н и отраженным в конфигурации программы "1С: Бухгалтерия".

2.10.Организация использует типовые формы первичных документов, утвержденные Госкомстатом России и содержащиеся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации.

Формы, не содержащиеся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, утверждаются генеральным директором отдельными приказами.

2.11.Организация обеспечивает раздельный учет по следующим видам деятельности или объектам учета:

выполнение работ, оказание услуг;

операции с амортизируемым имуществом (начисление амортизации, реализация имущества, реализация имущественных прав);

деятельность обслуживающих производств и хозяйств;

арендные (лизинговые) операции;

операции с покупными товарами, другие операции и объекты хозяйственной деятельности.

Учетная политика в целях налогообложения

Момент определения налоговой базы по НДС: -по отгрузке. Порядок признания доходов и расходов: В целях налогообложения прибыли предприятие использует метод начисления, при котором предполагается признание доходов (расходов) в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактического поступления (выплаты) денежных средств.

При этом датой получения дохода от реализации является день перехода прав собственности на отгруженные товары (оказанные услуги) к покупателю (заказчику).

Порядок признания расходов при методе начисления осуществляется в соответствии со ст. 272 НК РФ.

Порядок признания убытков. Перенос убытка не более чем на 10 лет, сумма переносимого убытка не должна превышать 30% налоговой базы по налогу на прибыль. Убыток переходного периода списывается в течение 5 лет.

Начисление амортизации по основным средствам и нематериальным активам осуществляется линейным методом, что предполагает равномерное начисление амортизации в течение всего срока полезного использования имущества.

Для целей налогового учета амортизация начисляется только по тем основным средствам, стоимость которых превышает 20 000 руб.

Формирование резервов по сомнительным долгам и по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию не предусмотрено.

Оценка списываемых материалов и товаров осуществляется по средневзвешенным ценам.

Периодичность уплаты в бюджет налога на прибыль - с 2004 года организация перешла на общеустановленный порядок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль: - ежемесячные авансовые платежи расiитываются исходя из фактически уплаченного налога на прибыль за прошлый квартал.

Принципы и порядок налогового учета осуществляемых видов деятельности.

На момент признания выручки от продажи по каждому виду деятельности (i. 90 Продажи субконто 1 - выручка от оптовой торговли; субконто.2 - выручка по выполненным услугам) одновременно отражается сумма НДС: по iету 90 Продажи субiет. 90.3 по каждому субконто соответственно.

Для обобщения информации о формировании конечного финансового результата деятельности организации в отчетном периоде используется iет 99 Прибыли и убытки.

Налоговые регистры создаются только в случае их отличия от бухгалтерских регистров. В случае совпадения бухгалтерского и налогового учета бухгалтерские регистры iитаются так же налоговыми.

3.3 Выявление и учёт прибыли от реализации продукции (работ, услуг)

Предприятие ООО Виктория получает основную часть прибыли от продажи продукции, товаров, работ и услуг (реализационный финансовый результат). Прибыль от продажи продукции (работ, услуг) определяется как разницу между выручкой от продажи продукции (работ, услуг) в действующих ценах без НДС и акцизов, экспортных пошлин и других вычетов, предусмотренных законодательством Российской Федерации, и затратами на ее производство и продажу. Перечень этих затрат определяется Положением о составе затрат.

Финансовый результат от продажи продукции (работ, услуг) определяется по iету 90 Продажи. Этот iет предназначен для обобщения информации о доходах и расходах, связанных с обычными видами деятельности организации, а также для определения финансового результата по ним. На этом iете отражаются, в частности, выручка и себестоимость по:

  1. оптовой торговли промышленным строительным оборудованием и запасными частями к нему;
  2. услугам по проведению монтажных и сервисных работ по обслуживанию промышленного кухонного оборудования;
  3. проектных работ;
  4. производства и сборки оборудования собственными силами .

Сумма выручки от продажи продукции, товаров, выполнения работ, оказания услуг и др. отражается по кредиту iета 90 Продажи и дебету iета 62 Раiеты с покупателями и заказчиками. Одновременно себестоимость проданных продукции, товаров, работ, услуг и др. списывается с кредита iетов 43 Готовая продукция, 41 Товары, 44 Расходы на продажу, 20 Основное производство и др. в дебет iета 90 Продажи.

В дебет iета 90 списывается фактическая себестоимость продукции с кредита iетов учета затрат на производство продукции. К iету 90 Продажи на ООО Виктория открыты субiета:

90-1 Выручка;

90-2 Себестоимость продаж;

90-3 Налог на добавленную ?/p>