Учёт финансовых результатов от реализации продукции (работ, услуг) на примере ООО "Виктория"
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
? датой получения дохода от реализации является день перехода прав собственности на отгруженные товары (оказанные услуги) к покупателю (заказчику).
Порядок признания расходов при методе начисления осуществляется в соответствии со ст.272 НК РФ.
1.2.Порядок признания убытков. Перенос убытка не более чем на 10 лет.
Сумма переносимого убытка не должна превышать 30% налоговой базы по налогу на прибыль. Убыток переходного периода списывается в течение 5 лет.
1.3.Начисление амортизации по основным средствам и нематериальным активам осуществляется линейным методом, что предполагает равномерное начисление амортизации в течение всего срока полезного использования имущества.
Для целей налогового учета амортизация начисляется только по тем основным средствам, стоимость которых превышает 20 000 руб.
1.4.Формирование резервов по сомнительным долгам и по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию не предусмотрено.
1.5.Оценка списываемых материалов и товаров осуществляется по средневзвешенным ценам.
1.6.Периодичность уплаты в бюджет налога на прибыль - с 2004 года организация перешла на общеустановленный порядок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль: -ежемесячные авансовые платежи расiитываются исходя из фактически уплаченного налога на прибыль за прошлый квартал.
2.Принципы и порядок налогового учета осуществляемых видов деятельности.
На момент признания выручки от продажи по каждому виду деятельности (i. 90 Продажи субконто 1 - выручка от оптовой торговли; субконто.2 - выручка по выполненным услугам) одновременно отражается сумма НДС: по iету 90 Продажи субiет. 90.3 по каждому субконто соответственно.
Для обобщения информации о формировании конечного финансового результата деятельности организации в отчетном периоде используется iет 99 Прибыли и убытки.
Налоговые регистры создаются только в случае их отличия от бухгалтерских регистров. В случае совпадения бухгалтерского и налогового учета бухгалтерские регистры iитаются так же налоговыми.
3.1 Краткая характеристика ООО Виктория
Общество с Ограниченной Ответственностью Виктория. учреждено в соответствии с Гражданским Кодексом Российской Федерации, Федеральным законом Об обществах с ограниченной ответственностью, другими нормативными актами, регулирующими создание и деятельность предприятий на территории Российской Федерации. Данное Общество было учреждено в апреле 2001 года.
Общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место его нахождения.
Основной целью ООО Виктория является извлечение прибыли и наиболее полного и качественного удовлетворения потребностей российских и иностранных предприятий и граждан в оказываемых услугах.
Таблица 1
Выручка ООО Виктория по видам деятельности за 2005 - 2009 гг
Основными направлениями деятельности компании являются оптовая торговля профессиональной строительнойтехникой и запасными частями к ней, а так же оказание услуг по проектированию, сервисному обслуживанию (ремонту и монтажу) техники.
Основные виды деятельности Общества:
- оптовая и розничная торговля всеми видами товаров;
- строительная деятельность, в том числе:
- проектно-изыскательские работы и архитектурная деятельность;
- строительно-монтажные работы;
- производство строительных материалов и конструкций;
- инжиниринговые услуги;
- грузовые перевозки автомобильным транспортом;
- риэлтерская деятельность;
- внешнеэкономическая деятельность, экспортно-импортные операции;
- посреднические услуги по купле-продаже товаров народного потребления;
- посреднические услуги по купле-продаже продукции производственно-технического назначения.
Предприятие имеет лицензии:
-№ ГС-133-02-26-0-7733113520-027009-1 Проектирование зданий и сооружений I и II уровней ответственности;
-ГС-1-99-02-27-0-7733113520-051087-1 Строительство зданий и сооружений I и II уровней.
Контрагентами ООО Виктория являются организации-поставщики оборудования, организации, оказывающие услуги аренды и складирования, прочие поставщики; организации-покупатели промышленного кухонного оборудования и запасных частей. В число покупателей, которых наiитывается более четырехсот, входят санатории, гостиницы, рестораны, банки и т.д. Взаимоотношения с контрагентами устанавливаются на основании договоров и выставленных iетов.
Общество осуществляет внешнеэкономическую деятельность в установленном законодательством порядке.
Размер Уставного капитала Общества составляет 10 000 (десять тысяч) рублей. Участник вносит в долю номинальной стоимостью 10 000 (десять тысяч) рублей, что составляет 100% Уставного капитала Общества. На момент регистрации Общества Уставный капитал был оплачен в размере 50% денежными средствами. Оставшиеся 50% участник оплатил в течение года.
Для покрытия возможных убытков Общество создало резервный фонд. Размер резервного фонда - 10% уставного капитала. Формирование резервного фонда осуществлялось путем ежемесячных отчислений не менее 10%) от суммы чистой прибыли.
Руководителем предприятия утвержден перечень лиц, имеющий право подписывать первичные документы:
- Численность работников компании составляет 24 человека.
В составе организации пред?/p>