Учёт финансовых результатов от реализации продукции (работ, услуг) на примере ООО "Виктория"
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
торговля проффесиональной кухонной техникой и запасными частями к ней, а также осуществление сервисного обслуживания кухонной техники. Работа проводилась как на основании договоров, так и по выставленным iетам.
Бухучет ведется с использованием ПК на Профессиональной бухгалтерской системе 1С. Учет выручки ведется по моменту отгрузки продукции и предъявления заказчику раiетных документов. Момент определения налоговой базы по НДС - с 2006 года по отгрузке.
Средняя численность работающих за год составила 22 человека.
За 2008 г. выручка от оптовой торговли составила 84 663 784 руб. (без НДС). Стоимость покупных товаров 7 693 407 руб. (без НДС). Выручка от услуг (ремонта и монтажных работ) - составила 9 310 102 руб. (без НДС).
В течение года были получены положительные (694 965 руб.) и отрицательные (50 708 руб.) суммовые разницы. В налоговом учете они учтены как внереализационные доходы и расходы.
В бухгалтерском учете получены положительные курсовые разницы 1 327 791 руб. и отрицательные 137 193 руб.
Предприятие начислило и перечисляло налоги: НДС, налог на имущество. В первом квартале по балансу были убытки. По итогам года получена прибыль в сумме 2 920 901 руб.
ЕСН оплачен в полном объеме и в соответсвии с расiетами.
На основании заключенного с аудиторской фирмой договором была проведена
аудиторская проверка, получено положительное заключение.
Аудиторское заключение прилагается к балансу.
Генеральный директор
Оборотно-сальдовая ведомость за 2008 г. ООО Виктория
iетСальдо на начало периодаОбороты за периодСальдо на конец периодаКодНаименованиеДебетКредитДебетКредитДебетКредит01Основные средства550,110.9262,268.6524,300.00588,079.5701.1ОС в организации550,110.9250,118.6512,150.00588,079.5701.2Выбытие ОС12,150.0012,150.0002Амортизация ОС367,913.6712,150.0096,273.17452,036.8402.1Аморт. ОС, уч. на i.01.1367,913.6712,150.0096,273.17452,036.8408Влож.во внеоборотн.активь50,118.6550,118.6508.4Приобр. отд. объектов ОС50,118.6550,118.6510Материалы2,819,399.16467,072.772,981,233.98305,237.9510.1Сырье и материалы46,588.64422,780.70350,547.86118,821.4810.2Покупные полуф. и компл.2,763,627.472,577,211.00186,416.4710.6Прочие материалы9,183.053,671.1912,854.2410.9Инвентарь и хоз. прин-ти40,620.8840,620.8819НДС по приобр. ценностям49,286.4314,634,333.0414,683,619.4719.1НДС по приобретенным ОС9,021.359,021.3519.3НДС по приобретенным МГ49,286.4314,625,311.6914,674,598.1220Основное производство11,657,552.2011,657,552.2026Общехозяйственные расхо5,606,368.195,606,368.1940Выпуск продукции2,680,743.202,680,743.2041Товары5,815,572.6577,589,318.5577,006,940.176,397,951.0341.1Товары на складах5,815,572.6577,589,318.5577,006,940.176,397,951.0343Готовая продукция2,680,743.202,680,743.2044Расходы на продажу419,830.51419,830.5144.1Издержки обращения419,830.51419,830.5144.1.1Изд.обр., не обл.ЕНВД419,830.51419,830.5151Раiетные iета6,276,762.22111,970,232.24114,124,067.544,122,926.92МКБ6,276,762.22111,970,232.24114,124,067.544,122,926.9260Раiеты с поставщиками3,673,544.73150,013,802.88153,646,812.7840,534.8360.1Раi. с пост, в руб.75.0095,702,041.8596,329,406.65627,439.8060.2Авансы выданные в руб.3,673,619.7354,311,761.0357,317,406.13667,974.6362Раi. с покупател. и зак.11,312,172.44167,190,853.07155,460,140.81418,539.8232)1Раi. с покуп. в руб.2,708,271.00111,363,525.98106,043,154.928,028,642.06б2.2Авансы получ. в руб.14,020,443.4455,827,327.0949,416,985.897,610,102.2468Налоги и сборы55,995.0024,321,499.7524,866,650.79489,156.0468.1Налог на доходы физ.лиц98.00848,625.00848,723.0068.2НДС154,877.0023,451,430.8023,312,966.8416,413.0468.4Налог на прибыль211,887.0017,154.00701,017.00471,976.0068.4.1Раiеты с бюджетом211,887.0017,154.00701,017.00471,976.0068.8Налог на имущество1,113.004,289.953,943.95767.0069Раi. по соц. страхованию17,941.741,544,393.951,562,335.6969.1Социальное страхование13,714.82157,955.00171,669.8269.2Пенсионное обеспечение4,869.571,188,417.941,193,287.5169.2.1Федеральный бюджет1,460.87357,786.64359,247.5169.2.2Страховой ПФ3,408.70668,769.23672,177.9369.2.3Накопительный ПФ161,862.07161,862.0769.3Медицинское страхование754.79183,742.74184,497.5369.3.1ФФОМС267.8366,867.0567,134.8869.3.2ТФОМС486.96116,875.69117,362.6569.11Страхование от НС и ПЗ1,397.4414,278.2712,880.83Щ}Раi. по оплате труда-656.706,535,979.636,536,636.33LVРаi. с подотчетн. лицами508.48299,415.65299,415.65508.4871.1Раiеты в рублях508.48299,415.65299,415.65508.4876Разн. дебиторы,кредиторь1,980,759.8624,529,625.3525,349,522.321,160,862.8976.1Раi.по страхован, в руб.54,708.5799,727.7145,019.1476.1.1Имущественное страхован154,708.5799,727.7145,019.1476.5Раi.с деб.и кред.в руб.11,561,725.3311,561,725.3376.АВНДС с авансов получ.2,138,711.707,132,447.098,110,295.901,160,862.8976.3ПРаi.с банками по з/п5,632,481.955,632,481.9576.НОтложенные налоги103,243.27103,243.2776.Н.1НДС103,243.27103,243.2780Уставный капитал10,000.0010,000.0084Нераспределенная прибыл9,696,780.57223,499.662,680,561.5712,153,842.4884.1Прибыль, подлеж. распред223,327.10223,499.662,457,061.912,456,889.3584.3Нераспр.приб. в обращени9,473,453.47223,499.669,696,953.1390Продажи330,432,180.19330,432,180.1990.1Выручка110,035,734.88110,035,734.8890.1.1Выручка, не обл. ЕНВД110,035,734.88110,035,734.8890.2Себестоимость продаж85,983,749.1785,983,749.1790.2.1Себест. прод., не обл. ЕНВД85,983,749.1785,983,749.17
iетСальдо на начало периодаОбороты за периодСальдо на конец периодаКодНаименованиеДебетКредитДебетКредитДебетКредит90.3НДС16,061,848.2416,061,848.2490.7Расходы на продажу419,830.51419,830.5190.7.1Расх.на прод.,не обл.ЕНВД419,830.51419,830.5190.8Управленческие расходы5,606,368.195,606,368.1990.8.1Упр.расх., не обл.ЕНВД5,606,368.195,606,368.1990.9Прибыль/убыток от продаж112,324,649.20112,324,649.2091Прочие доходы и расходы3,569,735.593,569,735.5991.1Прочие доходы1,514,115.951,514,115.9591.2Прочие расходы318,440.21318,440.2191.9Сальдо пр. дох. и расх.1,737,179.431,737,179.4397Расходы будущих периодо!146,328.7949,819.14125,754.0670,393.8799Прибыли и убытки5,671,592.315,671,592.3199.1Прибыли и убытки5,671,592.315,671,592.3121,386,209.9821,386,209.98942,213,128.37942,213,128.3713,105,035.3613,105,035.36