Учёт финансовых результатов от реализации продукции (работ, услуг) на примере ООО "Виктория"
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
ов) без НДС.
9.Расходы будущих периодов. Сроком списания расходов будущих периодов устанавливается в соответствии со сроком их использования или в соответствии с приказом директора. Порядок распределения расходов - равными долями в каждом отчетном периоде после осуществления таких расходов.
10.Учет затрат по ремонту имущества отражается в составе прочих расходов в период его проведения без формирования ремонтного фонда.
11. Выплаченные работникам суммы за часть отпускного периода, приходящегося на следующий за отчетным месяц, включаются в фонд оплаты труда текущего месяца.
12. Курсовые разницы учитываются на 91 i.
13.Финансовые результаты деятельности Общества в целях налогообложения определяются ежемесячно.
14.ПБУ 18/02 не применяется, т.к. ООО Виктория является малым предприятием.
15. Отчетность Общества составляется и представляется в соответствующие инстанции в объемах и сроки, предусмотренные нормативными актами РФ.
Раздел 4. Учетная политика в целях налогообложения
1. Способы ведения налогового учета
Отчетным периодом по налогу на прибыль организаций являются I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Авансовые платежи по налогу уплачиваются ежемесячно в размере 1/3 налога от прибыли прошлого квартал. Налог, который следует уплатить по итогам отчетного квартала, определяется исходя из фактической прибыли за отчетный (налоговый) период.
1.1.Момент определения налоговой базы по НДС: -по отгрузке.
1.2.Порядок признания доходов и расходов: В целях налогообложения прибыли предприятие использует метод начисления, при котором предполагается признание доходов (расходов) в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактического поступления (выплаты) денежных средств.
При этом датой получения дохода от реализации является день перехода прав собственности на отгруженные товары (оказанные услуги) к покупателю (заказчику).
Порядок признания расходов при методе начисления осуществляется в соответствии со ст.272 НК РФ.
1.2.Порядок признания убытков. Перенос убытка не более чем на 10 лет.
Сумма переносимого убытка не должна превышать 30% налоговой базы по налогу на прибыль. Убыток переходного периода списывается в течение 5 лет.
1.3.Начисление амортизации по основным средствам и нематериальным активам осуществляется линейным методом, что предполагает равномерное начисление амортизации в течение всего срока полезного использования имущества.
Для целей налогового учета амортизация начисляется только по тем основным средствам, стоимость которых превышает 20 000 руб.
1.4.Формирование резервов по сомнительным долгам и по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию не предусмотрено.
1.5.Оценка списываемых материалов и товаров осуществляется по средневзвешенным ценам.
1.6.Периодичность уплаты в бюджет налога на прибыль - с 2004 года организация перешла на общеустановленный порядок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль: -ежемесячные авансовые платежи расiитываются исходя из фактически уплаченного налога на прибыль за прошлый квартал.
2.Принципы и порядок налогового учета осуществляемых видов деятельности.
На момент признания выручки от продажи по каждому виду деятельности (i. 90 Продажи субконто 1 - выручка от оптовой торговли; субконто.2 - выручка по выполненным услугам) одновременно отражается сумма НДС: по iету 90 Продажи субiет. 90.3 по каждому субконто соответственно.
Для обобщения информации о формировании конечного финансового результата деятельности организации в отчетном периоде используется iет 99 Прибыли и убытки.
Налоговые регистры создаются только в случае их отличия от бухгалтерских регистров. В случае совпадения бухгалтерского и налогового учета бухгалтерские регистры iитаются так же налоговыми.
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 31 Декабря 2008 г.
АКТИВКод показателяНа начало отчетного годаНа конец
отчетного
периода1234I. Внеоборотные активы
Основные средства
Итого по разделу I
120182136
190182136II. Оборотные активы
Запасы
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
готовая продукция и товары для перепродажи
расходы будущих периодов
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
в том числе:
покупатели и заказчики
Денежные средства
Итого по разделу II
БАЛАНС
21087816774
2112819305
21458166398
21614771
22049-
24087529858
24127088029
26062774123
2902386020755
3002404220891
ПАССИВКод строкиНа начало отчетного годаНа конец
отчетного
периода1234ill. Капитал и резервы
Уставный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Итого по разделу III
IV.Долгосрочные обязательства
Итого по разделу IV
V.Краткосрочные обязательства Кредиторская задолженность
в том числе: поставщики и подрядчики задолженность перед персоналом организации
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
задолженность по налогам и сборам прочие кредиторы
Итого по разделу V БАЛАНС
4101010
470969712154
490970712164
590--
620143358727
621627
622(1)-
6231-
624156489
625141787610
690143358727
7002404220891
СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ iЕТАХАрендованные основные средства91026482648в том чис