Учет финансовых инвестиций
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
?, либо по справедливой расчетной стоимости, определенной по согласованию сторон исходя из доходности ценной бумаги).
Краткосрочные финансовые инвестиции учитывают на счетах подраздела 1100 Краткосрочные финансовые инвестиции. Подраздел 1100 включает следующие группы счетов:
1110 - Краткосрочные предоставленные займы;
1120 - Краткосрочные финансовые активы, предназначенные для торговли;
1130 - Краткосрочные инвестиции, удерживаемые до погашения;
1140 - Краткосрочные финансовые инвестиции, имеющиеся в наличие для продажи
1150 - Прочие краткосрочные финансовые инвестиции.
На счетах группы 1110 - Краткосрочные предоставленные займы, учитываются займы, предоставленные организацией сроком владения до одного года.
Краткосрочные предоставленные займы займы, предоставленные заимодавцем займополучателю под определенные проценты и гарантии, сроком до одного года.
Таблица 1 - Хозяйственные операции на счетах группы 1110 Краткосрочные предоставленные займы.
№Содержание операцииКорреспонденция счетовД-тК-т1.Денежные средства, переданные в качестве краткосрочных предоставленных займов11101010, 1020, 1040, 10502.Товары или услуги, переданные в качестве краткосрочных предоставленных займов:
- на стоимость без НДС
- на сумму НДС
1110
1110
6010
31303.Обесценение краткосрочных предоставленных займов742011104.Восстановление ранее списанной суммы обесценения стоимости краткосрочных предоставленных займов при увеличении их стоимости111062405.Положительная курсовая разница по краткосрочным предоставленным займам, выраженным в иностранной валюте111062506.Отрицательная курсовая разница по краткосрочным предоставленным займам, выраженным в иностранной валюте743011107.Погашение краткосрочных предоставленных займов1010, 1020, 1040, 10501110
На счетах группы 1120 - Краткосрочные финансовые активы, предназначенные для торговли, учитываются краткосрочные финансовые активы, приобретенные с целью получения прибыли от краткосрочных колебаний цен.
На счетах группы 1130 - Краткосрочные инвестиции, удерживаемые до погашения, учитываются краткосрочные финансовые активы с фиксированными или определяемыми платежами и фиксированным сроком погашения, которыми организация твердо намерена и способна владеть до наступления срока погашения, за исключением займов и дебиторской задолженности, предоставленных организацией.
Финансовые инвестиции, удерживаемые до погашения, такие как долговые ценные бумаги и подлежащие обязательному выкупу привилегированные акции, которые организация намеревается и имеет возможность удерживать до погашения. Если организация продает досрочно какие-либо финансовые вложения, удерживаемые до погашения (кроме исключительных случаев), оставшиеся финансовые вложения, удерживаемые до погашения, должны быть переведены в состав финансовых вложений, предназначенных для продажи и учитываться там в течение текущего и двух последующих отчетных периодов.
Таблица 2 Хозяйственные операции на счетах группы 1130 Краткосрочные инвестиции, удерживаемые до погашения
№Содержание операцииКорреспонденция счетовД-тК-т1.Приобретены краткосрочные финансовые инвестиции, удерживаемые до погашения, по первоначальной стоимости11303310, 33902.Расходы по оформлению краткосрочных финансовых инвестиций, удерживаемых до погашения, отнесены на увеличение первоначальной стоимости.11303310, 33903.Увеличение первоначальной стоимости краткосрочных финансовых инвестиций на дату составления финансовой отчетности при увеличении рыночной стоимости краткосрочных финансовых инвестиций, удерживаемых до погашения113061504.Отражение курсовой разницы в результате изменения курсов валют (отрицательная курсовая разница)113062505.Отражение курсовой разницы в результате изменения курсов валют (положительная курсовая разница)743011306.Уменьшение первоначальной стоимости краткосрочных финансовых инвестиций на дату составления финансовой отчетности при уменьшении рыночной стоимости краткосрочных финансовых инвестиций, удерживаемых до погашения733011307.Реализация краткосрочных финансовых инвестиций, удерживаемых до погашения1210
128011308.Начислено вознаграждение по краткосрочным финансовым инвестициям, удерживаемым до погашения127061109.Переведены краткосрочные финансовые инвестиции, удерживаемые до погашения, на счет долгосрочных финансовых инвестиций, удерживаемых до погашения.20301130
На счетах группы 1140 - Краткосрочные финансовые инвестиции, имеющиеся в наличие для продажи, учитываются краткосрочные финансовые инвестиции, которые не попали в следующие категории:
- займы, предоставленные организацией;
- инвестиции, удерживаемые до погашения;
- финансовые активы, предназначенные для торговли;
Финансовые инвестиции, предназначенные для продажи все финансовые инвестиции, которые не попадают в вышеуказанные категории. Сюда входят все вложения в долевые ценные бумаги, не оцениваемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки.
Таблица 3 Хозяйственные операции на счетах группы 1140 Краткосрочные инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи
№Содержание операцииКорреспонденция счетовД-тК-т1.Приобретены краткосрочные финансовые инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи, по первоначальной стоимости11403310, 33902.Расходы по оформлению краткосрочных финансовых инвестиций, имеющихся в наличии для п?/p>