Учет раiетов по подотчетным суммам и прочим операциям
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
?ущество и другие ценности были получены работником под отчёт по разовой доверенности или по другим разовым документам.
6. Ущерб причинён недостачей, умышленным уничтожением или умышленной порчей материалов, полуфабрикатов, изделий, продукции (в том числе при их изготовлении), а также инструментов, измерительных приборов, спецодежды и других предметов, выданных работнику в пользование.
7. Ущерб причинён работником, находившимся в нетрезвом состоянии (доказательством администрации в этом случае могут быть акты об отстранении от работы, медицинское заключение, а также свидетельские показания и др.).
Аналитический учет по iету 73 ведут по работникам организации.
Практическая работа (Сквозная задача)
Краткая характеристика предприятия 000 "Роза":
Условное предприятие 000 " Роза " выпускает два вида продукции в основном производстве:
Изделия "А"
Изделия "Б"
Имеет 3 цеха:
Цех №1- основного производства (механический). Цех №2- основного производства (сборочный) .Цех №3-вспомогательного производства (ремонтный).
В основных цехах выпускается изделия "А" и "Б". Цех №3 выполняет текущий ремонт оборудования по заказам основного производства:
Заказ №301 (для механического завода)
Заказ №302 (для сборочного цеха).
Выписка из приказа по учетной политике
Текущий учет материалов ведется на iете 10 "Материалы" в учетных ценах. Фактическая себестоимость материалов формируется на iете 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей". Отклонение фактической себестоимости материалов от их учетных цен отражается на iете 16 "Отклонения в стоимости материальных ценностей".
iет 23 "Вспомогательное производство" ежемесячно закрывается списанием затрат по заказам на iет 25 "Общепроизводственный расходы" цехов основного производства.
iет 25 "Общепроизводственные расходы цехов основного производства" открывается для каждого цеха и ежемесячно закрывается после распределения расходов, пропорционально прямой зарплате производственных рабочих.
iет 26 "Общехозяйственные расходы" ежемесячно закрывается путем отнесения затрат в качестве условно-постоянных на iет 90.2 "Себестоимость продаж".
Для учета выпуска продукции используется iет 40 "Выпуск продукции".
Реализация продаж учитывается по ее отгрузке и предъявлению iетов покупателями.
Прибыль определяется ежемесячно по фактическим показателям и перечисляется в следующем за отчетным месяцем.
Рабочий план iетов 000 "Роза" на 200Х г.
№ iетаНаименованиеПримечание01.1Основные средстваА01.2Выбытие основных средствА02Амортизация основных средствП04Нематериальные активыА05Амортизация нематериальных активовП08Вложения во в необоротные активыА10МатериалыА15Заготовление и приобретение материальных ценностей А и б.о.16Отклонения в стоимости материальных ценностейа\п19.1НДС при приобретении основных средствА19.2НДС при приобретении не материальных активовА19.3НДС при приобретении материально-производственных запасовА19.4НДС по прочим операциямА20Основное производствоА23Вспомогательное производствоА25Общепроизводственные расходыА, Б.о.26Общехозяйственные расходыА, б.о.28Брак в производствеА, б.о.40Выпуск продукцииА, Б.о.43Готовая продукцияА44Расходы на продажуА50КассаА51Раiетный iетА58.1Долгосрочные финансовые вложения (облигации)А58.2Краткосрочные финансовые вложения (акции)А60Раiеты с поставщиками и подрядчикамиП62Раiеты с покупателями и заказчикамиА66Раiеты по краткосрочным кредитам и займамП68Раiеты по налогам и сборамП69Раiеты по социальному страхованию и обеспечению П70Раiеты с персоналом по оплате трудаП71Раiеты с подотчетными лицамиА73Раiеты с персоналом по прочим операциямА76.4Раiеты по депонированным сумамП76.5Раiеты с прочими дебиторами и кредиторамиА-п80Уставный капиталП82Резервный капиталП84Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)П90.1ВыручкаБ.о.90.2Себестоимость продажБ.о.90.3Налог на добавленную стоимостьБ.о.90.9Прибыль/убыток от продажБ.о.91.1Прочие доходыБ.о.91.2Прочие расходыБ.о.91.3НДСБ.о.91.9Сальдо прочих доходов и расходовБ.о.99Прибыли и убытки отчетного годаА-п, б.о.
Журнал регистрации хозяйственных операций
№Содержание хозяйственной операцииКорреспонденция iетовСумма, руб.ДтКт1Принят к оплате iет поставщика оборудования
а) договорная цена
б) НДС 184000
300000
54000
08.4
19.1
60
602Принят в эксплуатацию объект основных средств3000000108.43Начислена амортизация основных средств:
а) производственного оборудования
цех №1
цех №2
цех №3
б) зданий и хоз. инвентаря
цех №1
цех №2
цех №3
офис80000
50000
25000
18000
7000
30000
11000
9500
3500
6000
25
25
25
25
25
25
26
02
02
02
02
02
02
024Начислена для общехозяйственных целей амортизация по НМА350026055Вследствие физического износа списано оборудование
а) первоначальная стоимость
б) амортизация
в) остаточная стоимость
г) начислена оплата рабочим за демонтаж
д) ЕСН,2б%
е) оприходован на складе лом от демонтажа, списанного оборудования
ж) финансовый результат
172000
170000
2000
1200
312
1500
2012
01.2
02
91.2
91.2
91.2
10
99
01.1
01.2
01.2
70
69
91.1
91.96Продано оборудование, приобретенное в июле:
а) первоначальная стоимость