Учет на ООО "Чугуевский леспромхоз"
Отчет по практике - Бухгалтерский учет и аудит
Другие отчеты по практике по предмету Бухгалтерский учет и аудит
?дет причинен ущерб предприятию, то он обязан его возместить.
На предприятии ООО Чугуевский леспромхоз созданы все условия для сохранности ценностей в кассе. Помещение кассы изолировано, во время совершения операций двери в кассу запираются с внутренней стороны, посторонние лица в кассу не допускаются, все ценности в кассе хранятся в специальных несгораемых шкафах, по окончании рабочего дня кассир запирает шкафы и опечатывает их. В кассе запрещается хранить ценности, не принадлежащие хозяйству.
Для приема и хранения, расходования наличных денег предприятие имеет кассу. Размер сумм наличных денег в кассе предприятия ограничен лимитом который составляет 43000 руб. Сверхустановленных норм наличные деньги могут храниться в кассе только в дни выплаты заработной платы, пособий в течение 3-х рабочих дней, включая день получения денег в кредитном учреждении.
Касса принимает наличные деньги по приходным кассовым ордерам КО-1 (Приложение 4), подписанные главным бухгалтером или уполномоченными на это лицами. При этом выдается квитанция, подписанная главным бухгалтером и кассиром.
Дт50-Кт51 - Оприходованы наличные денежные средства с расчетного счета.
Выдача наличных денег производится по расходным кассовым ордерам (Приложение 5), на котором ставится специальный штамп. Документы на выдачу денег подписывают руководитель и главный бухгалтер. В расходном кассовом ордере указывают: кому, на какие цели выданы деньги, сумму и
дату. Деньги по расходному кассовому ордеру выдают только в день его выписки. Приходные и расходные ордера нумеруются раздельно в порядке последовательности от начала до конца года.
Дт71-Кт50-выданы подотчетные суммы.
Все приходные и расходные кассовые ордера регистрируются в специальном журнале регистрации приходных и расходных ордеров.
Деньги из кассы выдают также на основании платежных ведомостей при выплате заработной платы.
При истечении 3-х рабочих дней, установленных для выплаты заработной платы, бухгалтер выписывает расходный кассовый ордер на общую выплаченную по платежной ведомости сумму. Никаких исправлений, подчисток, помарок в кассовых документах не допускается. Не использованные в течение этих дней суммы подлежат сдаче в банк на расчетный счет. Сдача денежной наличности в банк оформляется объявлением на взнос наличных денег. На принятую по объявлению сумму выдают квитанцию, которая является оправдательным документом для списания денег в кассе.
Движение денег в кассе учитывается в кассовой книге. Кассовая книга ведется кассиром (Приложение 6). В ней ежедневно регистрируются все операции по поступлению и расходованию денег. По окончании рабочего дня кассир подсчитывает итоги оборотов по приходу и расходу и выводит остаток денег по кассе на следующий день.
Записи в кассовой книге ведутся в 2-х экземплярах. Вторые экземпляры должны быть оторванными, они служат отчетом кассира. Подчистки и не оговоренные исправления в кассовой книге запрещаются.
Записи в кассовую книгу производятся сразу после получения или выдачи денег. Кассир обязан подсчитать итоги за день, вывести остаток денег в кассе и передать в бухгалтерию отчет с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге (на 1-м экземпляре). Кассовая книга ежедневно ведется с расчетом остатка на конец каждого дня.
Движение денег по кассе учитывается на активном счете 50 Касса. По дебету счета отражается поступление денег в кассу. По кредиту отражается расход наличных денег. Регистром бухгалтерского учета, в котором отражают кассовые операции, является журнал-ордер №1, но прежде, чем занести в журнал-ордер данные по кассовым операциям, составляется ведомость-анализ счета 50 за месяц, на ее основании составляется оборотно-сальдовая ведомость, из которой данные непосредственно отражают в журнале-ордере №1. Аналитический учет операций по данному счету ведется в Анализе счета 50 по датам, анализе счета по субконто, на их основании заполняются оборотно-сальдовые ведомость по счету; по субконто.
Кассир несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за всякий причиненный в связи с неправильным их хранением ущерб предприятию. Руководитель обязан после издания ознакомить его с порядком ведения кассовых операций, после чего кассир заключает договор о материальной ответственности.
1.3 Учет операций на счетах в банке
Расчетные счета открываются предприятиями, являющимися юридическими лицами и имеющими самостоятельный баланс. Порядок открытия расчетного счета регламентирован инструкцией.
Для открытия расчетного счета предприятие предоставляет в банк следующие документы: заявление на открытие счета, временное свидетельство о регистрации с последующей заменой на постоянное, копии устава и учредительного договора, заверенные нотариально, два экземпляра банковских карточек с образцами подписей и оттисками печати, заверенные нотариально, справка о постановке на учет в налоговой инспекции. Здесь же подписывается договор на банковское обслуживание и по распоряжению управляющего банком предприятию присваивается номер расчетного счета
и открывается лицевой счет для учета движения его денежных средств. Об открытии счета в течение 10 дней должно быть сообщено в ГНИ.
На расчетном счете сосредотачиваются свободные денежные средства и поступившие за реализованную продукцию, долгосрочные и краткосрочные ссуды, полученн