Учет кассовых операций и расчетов с подотчетными лицами
Курсовой проект - Бухгалтерский учет и аудит
Другие курсовые по предмету Бухгалтерский учет и аудит
1
на суммы, возвращенные в кассу подотчетным лицом, неиспользованные во время командировки;
Дебет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" Кредит 71
отражена задолженность организации перед работником на основании авансового отчета;
Дебет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" Кредит 71
на суммы, удержанные из зарплаты подотчетного лица;
Дебет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" Кредит 71
если недостача будет удерживаться в течение нескольких отчетных периодов;
Дебет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" Кредит 71
если командировка носит непроизводственный характер и финансируется за счет собственных средств;
Дебет 91 "Прочие доходы и расходы" Кредит 71
если недостачу по расчетам с подотчетным лицом нельзя возместить.
Дебет 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей" Кредит 71
если сотрудник не отчитался за выданные ему денежные средства;
Дебет 97 "Расходы будущих периодов" Кредит 71
приобретена лицензия на осуществление деятельности подотчетным лицом.
Регистром для учета операций по движению подотчетных сумм и расчетов с подотчетными лицами служит журнал-ордер №7 -комбинированный регистр, сочетающий аналитический и синтетический учет с линейной формой записи. Следовательно, каждой выданной под отчет сумме отводится в журнале ордере одна строка и по мере представления авансового отчета, сдачи в кассу неиспользованных сумм или получения денег в погашение перерасхода записи сумм по этим операциям будут произведены на этой же строке. В то же время журнал-ордер сохраняет шахматную форму записи, заложенную в основу журнально-ордерной формы счетоводства, в части расшифровки оборота по кредиту счета 71. На оборотной стороне этого журнала-ордера проводятся сгруппированные сведения о суммах затрат предприятия на служебные командировки за отчетный месяц с начала года, что необходимо для составления отчетности и контроля за целевым использование средств.
Основанием для заполнения журнала-ордера являются расходные кассовые ордера на суммы, выданные под отчет, авансовые отчеты - на израсходованные суммы; новые приходные или расходные кассовые ордера - на расхождения в суммах, полученных и израсходованных.
Ежемесячно итоги из журнала - ордера переносятся в главную книгу: дебетовые обороты - по корреспондирующим счетам, кредитовые - общей суммой. Данные из главной книги переносятся в баланс.
Заключение
В настоящее время практически перед каждым предприятием остро стоят проблемы совершенствования и рационализации бухгалтерского учета. Правильный, своевременный учет кассовых операций позволит осуществить контроль не только за наличием и использованием денежных средств, но и учесть влияние их на финансовое состояние предприятия.
Данная курсовая работа посвящена бухгалтерскому учету кассовых операций и расчетам с подотчетными лицами. В процессе ее написания была сделана попытка проанализировать цели, стоящие перед бухгалтерским учетом, и задачи, которые должен выполнять бухгалтерский учет кассовых операций и расчетам с подотчетными лицами.
В теоретической части данной курсовой работы был произведен обзор научно-экономической и нормативной информации.
В основной части курсовой работы была описана методика ведения бухгалтерского учета кассовых операций и расчетов с подотчетными лицами. Были приведены счета, с помощью которых ведется учет кассовых операций и учет расчетов с подотчетными лицами.
Кроме того, была перечислена первичная документация, используемая при учете кассовых операций и учета расчетов с подотчетными лицами. Так же в расчетной части был произведен учет конкретных операций, оформлена книга хозяйственных операций и первичная документация по этим операциям, которая является приложением к данной курсовой работе. На основании первичной документации и книги хозяйственных операций были заполнены журналы-ордера по счетам 51 Расчетный счет и 55 Специальные счета в банках.
В данной курсовой работе была сделана попытка проанализировать сущность и основные принципы ведения бухгалтерского учета кассовых операций, на конкретных операциях был приведен пример ведения учета, что может служить пособием для освоения данного материала, а также подготовкой к практической деятельности на предприятии.
Изучены способы ведение синтетического и аналитического учета кассовых операций; перечислена первичная документация, используемая при учете кассовых операций; произведен учет конкретных операций, оформлена книга хозяйственных операций и первичная документация по этим операциям, которая является приложением к данной курсовой работе.
Также в практической части были рассмотрены основы бухгалтерского учета расчетов с подотчетными лицами. Определены основные направления расходования подотчетных сумм. Рассмотрены основные первичные документы и нормативные акты, применяемые в оформление расчетов с подотчетными лицами в бухгалтерском учете.
Основным первичным документом, отражающим расчеты с подотчетными лицами, является авансовый отчет. Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами ведется на активно-пассивном счете 71.
Основные ошибки, возникающие на предприятиях при оформлении расчетов с подотчетными лицами, связаны с несоблюдением норм оформления оправдательных документов, подтверждающих расходы подотчетного лица; отсутствием необхо