Учет кассовых операций и расчетов с подотчетными лицами
Курсовой проект - Бухгалтерский учет и аудит
Другие курсовые по предмету Бухгалтерский учет и аудит
Курсовая работа
по дисциплине: Бухгалтерский учет
Учет кассовых операций и расчетов с подотчетными лицами
Введение
Организация грамотного учета кассовых операций в современных условиях является весьма актуальной проблемой для многих предприятий.
Кассовые операции играют важную роль в хозяйственной деятельности предприятий, в функционировании органов государства, в усилении заинтересованности людей в развитии и повышении эффективности производства, экономном использовании ресурсов.
В случае превышения поступлений денежных средств над платежами предприятие получает конкурентные преимущества, необходимые для текущего и перспективного развития. Эти преимущества состоят в том, что наличие свободных денежных средств позволяет вложить их в наиболее доходные сферы бизнеса (деятельности) с целью получения дополнительной прибыли. Кроме того, постоянное наличие определенной суммы денежных средств помогает поддерживать на приемлемом уровне текущую платежеспособность. Денежные средства являются наиболее дефицитным ресурсом в транзитивной экономике, и успех предприятия (корпорации) во многом определяется способностью его руководства мобилизовать и эффективно использовать денежные средства.
Бухгалтерский учет кассовых операций имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования на производстве. Учет кассовых операций имеет значение в укреплении платежной дисциплины и в эффективном использовании финансовых ресурсов предприятия. Поэтому очень важен контроль за соблюдением кассовой дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств.
Ввиду многообразия форм безналичных расчетов, постоянно изменяющейся законодательной базы в этой области, а также целого ряда особенностей учета операций на расчетном счете существуют различные трудности и проблемы в бухгалтерском учете. Это определяет актуальность исследования данных вопросов финансово-хозяйственной жизни предприятия как возможность снижения ошибок и улучшения работы бухгалтерских служб.
Расчеты с подотчетными лицами имеют место практически на каждом предприятии и весьма разнообразны. Как правило, в практической деятельности любого предприятия расчеты с подотчетными лицами носят массовый характер и связаны со многими другими разделами учета, например, операциями по кассе, расчетами с поставщиками и подрядчиками, операциями по движению материальных ценностей и т.д., что обуславливает высокую трудоемкость и актуальность учета расчетов с подотчетными лицами.
Целью настоящей работы является комплексное исследование организации бухгалтерского учета кассовых операций на расчетном счете на предприятиях, а также систематизировать теоретические и методологические аспекты учета кассовых операций и рассмотреть их на примере конкретного предприятия.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
-изучить теоретические и методические основы организации бухгалтерского учета операций на расчетном счете;
-исследовать практику организации бухгалтерского учета кассовых операций в ОАО Северяночка.
Предметом исследования служит система бухгалтерского учета кассовых операций.
Экономическим субъектом исследования выступает ОАО Северяночка.
Методологической и методической основой послужили постановления правительства РФ, Министерства финансов, Министерства по налогам и сборам, труды российских и зарубежных ученых по проблемам организации бухгалтерского учета кассовых операций.
1. Теоретические аспекты учета кассовых операций и расчетов с подотчетными лицами
.1 Нормативное регулирование учета кассовых операций
Основными нормативными документами, регламентирующими ведение кассовых операций, являются:
Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 5 января 1998 г. № 14-П (в ред. от 31 октября,.2002 г.);
Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации от 22 сентября 1993 г. № 40;
постановление Правительства РФ от 30 июля 1993 г. № 745 (в ред. от 8 августа 2003 г.) Об утверждении Положения по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением и Перечня отдельных категорий предприятий (в том числе физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в случае осуществления ими торговых операций или оказания услуг), организаций и учреждений, которые в силу специфики своей деятельности либо особенностей местонахождения могут осуществлять денежные расчеты с населением без применения контрольно-кассовых машин.
В соответствии с этими документами все предприятия, организации и учреждения независимо от организационно-правовой формы обязаны:
приходовать полученные наличные средства в кассу, хранить свободные денежные средства в учреждениях банков (п. 2.1 Положения ЦБ РФ № 14-П);
иметь кассу и кассовую книгу для осуществления наличных расчетов; наличные деньги хранить в кассе в пределах установленного банком лимита (п. 2.5 Положения ЦБ РФ № 14-П);
производить платежи по своим обязательствам перед другими предприятиями, как правило, в безналичном порядке, а наличными деньгами - в пределах установленной ЦБ РФ ?/p>