Учет и аудит раiетных операций
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
?овения задолженностиСальдо задолженности на
01.01.2007Соответствие сальдо выпискам и запросамДебетКредитСуммаПримечание12345671ЗАО ИПК Лэндмарк20.09.2006627000,00627000,00Задолженность УМТЭП за поставленное топливо (мазут), подтверждена актом сверки по состоянию на 01.01.20072ООО Северная топливная компания20.12.2006340000,00340000,00Задолженность УМТЭП по услугам за доставку топлива, подтверждена актом сверки по состоянию на 01.01.20073ООО База снабжения Диал15.11.200612500,0012500,00Задолженность УМТЭП за поставленные материалы, подтверждена актом сверки по состоянию на 01.01.20074МУ Служба Заказчика31.09.2006200000,00200000,00Задолженность населения за поставленную теплоэнергию, подтверждена актом сверки по состоянию на 01.01.20075МОУ Дом детского творчества30.11.200614200,0014200,00Задолженность за выполненные работы по ремонту теплового узла, подтверждена актом сверки по состоянию на 01.01.20076ЧП Седуш В.И.31.10.20064875,004875,00Задолженность УМТЭП по оплате обновлений ИПС Кодекс, подтверждена актом сверки по состоянию на 01.01.2007
Приложение 11
Рабочий документ аудитора по проверке соответствия данных iетов поставщиков данным журнала-ордера №6 за декабрь 2006 г.
№п/пНаименование организацииiет, №, датаПо iету поставщика,
руб.Фактически отражено в учете,
руб.Отклонения, руб.
+/-1234561ООО АСОТ-Сервис426 от 26.12.06465,00465,00Отклонений не выявлено2ООО Гранит-Авто247 от 14.12.0612453,0012453,00Отклонений не выявлено3ООО Промэлектросвет12863 от 05.12.0647236,0047236,00Отклонений не выявлено4ОАО Мегафон42563 от 31.12.067842,007842,00Отклонений не выявлено5ООО МИП 9991642 от 20.12.06457,00457,00Отклонений не выявлено6ООО Корпорация Синтез8635 от 09.12.062356000,002356000,00Отклонений не выявлено7ООО СТК486 от 01.12.06450000,00450000,00Отклонений не выявлено8ООО Севзапканат6983 от 21.12.064630,004630,00Отклонений не выявлено9УМПП Жилкомхоз8796 от 30.12.0674520,0074520,00Отклонений не выявлено10ООО Оценка-Сервис42 от 03.12.0612000,0012000,00Отклонений не выявлено11ООО Компания Альфа2563 от 15.12.0617523,0017523,00Отклонений не выявлено12ООО База снабжения Диал14365 от 22.12.0626230,0026230,00Отклонений не выявлено13ООО Мурманскзапчасть456 от 27.12.0645980,0045980,00Отклонений не выявлено14ООО Пальмира987 от 16.12.066523000,006523000,00Отклонений не выявлено15ООО Креатон921 от 07.12.064658000,004658000,00Отклонений не выявленоПриложение 12
Отчет по результатам проверки
Нами проведен аудит раiетных операций УМТЭП ЗАТО г. Снежногорск за 2006 финсоответствии с условиями и порядком, определенными Федеральным Законом от 07 августа 2001 года № 119-ФЗ Об аудиторской деятельности.
Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о достоверности показателей дебиторской и кредиторской задолженности, содержащихся в данной отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета раiетных операций законодательству Российской Федерации на основе проведенного аудита.
При проведении аудита раiетных операций мы исходили из того факта, что администрация УМТЭП ЗАТО Снежногорск несет ответственность за выбор уместной хозяйственной и учетной политики, а также за принятие важнейших управленческих решений по оформлению всех хозяйственных операций первичными документами и за последовательное соблюдение установленной учетной политики в соответствии с Федеральным Законом № 129-ФЗ от 21.11.96г. О бухгалтерском учете, и другими нормативными актами.
Нами не обнаружены серьезные нарушения установленного порядка ведения бухгалтерского учета раiетных операций, которые могли бы существенно повлиять на достоверность показателей дебиторской и кредиторской задолженности, содержащихся в бухгалтерской отчетности за 2006 финансовый год.
Тем не менее, руководству УМТЭП ЗАТО г. Снежногорск необходимо обратить внимание на выявленные в ходе проведения аудита раiетных операций нарушения, с тем, чтобы не допустить их повторения в следующем отчетном периоде.
Приложение 13
Утвержден
приказом Министерства финансов РФ
от 22 июля 2003 года N 67н
(с учетом приказа Государственного комитета РФ по статистике
и Министерства финансов РФ от 14.11.2003 N 475/102н)
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНСна31 декабря2006г.КОДЫФорма N 1 по ОКУД0710001Дата (год, месяц, число)20061231Организация УМТЭП ЗАТО г. Снежногорскпо ОКПО45243421Идентификационный номер налогоплательщика ИНН5112100186Вид деятельностиПроизводство и реализация теплоэнергиипо ОКВЭДОрганизационно-правовая форма / форма собственности4314Муниципальное предприятие / Муниципальнаяпо ОКОПФ/ОКФСЕдиница измерения: тыс.рубпо ОКЕИ384/385Местонахождение (адрес)184682, г. Снежногорск, ул.Бирюкова, д.3Дата утверждения20.03.2007Дата отправки (принятия)20.03.2007
АКТИВКод показателяНа начало отчетного годаНа конец отчетного периода1234I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы 110--Основные средства 1202117644854Незавершенное строительство 130246264705Долгосрочные финансовые вложения 140--Отложенные налоговые активы 145--ИТОГО по разделу I1904580249559II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы 2102524919929в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 2112510919762животные на выращивании и откорме 212--затраты в незавершенном производстве 213--готовая продукция и товары для перепродажи 214--товары отгруженные 215--расходы будущих периодов 216140167Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 2205115828Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230--в том числе покупатели и за?/p>