Учет и аудит раiетных операций
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
чие документы аудитораВыводы1231. Проверка достоверности учетных и отчетных данных о раiетах с персоналом по оплате трудаПриказы о приеме на работу, увольнении, перемещении, табели учета использования рабочего времени, график-календарь, личные карточки, коллективный договор, раiетные, раiетно-платежные, платежные ведомости, расходные кассовые ордера и др. (за 2006 год)1. Установлена высокая степень унификации первичных документов по учету персонала и рабочего времени
2. Учет рабочего времени ведется в соответствии с действующими нормами, выявлены недостатки в оформлении табелей учета использования рабочего времени (исправления, незаверенные подписью ответственного лица, применение штриха)2. Аудит системы начислений заработной платыПриказы, табели учета использования рабочего времени, раiетно-платежные ведомости, лицевые iета, личные карточки, своды заработной платы, листки нетрудоспособности, сведения о полученных доходах работников, подаваемые в налоговые органы (за 2006 год)3. Получены достаточные аудиторские доказательства обоснованности начислений на особые условия труда:
- сверхурочные работы, работу в ночное время;
- работа в выходные и праздничные дни;
- выполнение работ с вредными условиями труда;
- работы в районах с неблагоприятными климатическими условиями
4. Выявлены нарушения в раiете среднего заработка для иiисления отпускных
5. Выявлены нарушения в определении совокупного дохода сотрудников для целей налогообложения по налогу на доходы физических лиц3. Аудит обоснованности предоставления налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц и удержаний из заработной платыИсполнительные листы, раiетно-платежные ведомости, лицевые iета, личные карточки, сведения о полученных доходах работников, подаваемые в налоговые органы (за 2006 год) 6. Достигнута уверенность в правомерности применения вычетов при иiислении налога на доходы физических лиц
7. Применяемые ставки налога на доходы физических лиц соответствуют главе 23 НК РФ
8. Удержания по исполнительным листам производятся на основании хранящихся должным образом исполнительных листов и личных заявлений работников4. Аудит тождественности показателей бухгалтерской отчетности и регистров бухгалтерского учета раiетов по заработной платеРегистры синтетического и аналитического учета (Главная книга, журналы-ордера №№ 1,2,10, разработочная таблица РТ-5 Сводка начисления заработной платы по ее составу и категориям работников и сводка данных по раiетам с рабочими и служащими (за 2006 год)9. Обороты по iетам и субiетам Главной книги соответствуют аналогичным показателям регистров синтетического учета
10. Выплаты, начисленные персоналу организации, и суммы ЕСН правомерно включены в расходы организации для целей финансового и налогового учета 5. Проверка достоверности учетных и отчетных данных по раiетам с подотчетными лицамиАвансовые отчеты и приложенные к ним оправдательные документы, журнал регистрации авансовых отчетов, приказы о направлении сотрудников в командировку, список лиц, которым разрешено получение наличных денег из кассы, сметы представительских расходов и приказы об их утверждении, Главная книга, журнал-ордер №7, расходно-кассовые ордера (за 2006 год)11. Лица, получающие наличные деньги из кассы на хозяйственно-операционные расходы, соответствуют списку лиц, утвержденному руководителем предприятия
12. Фактический расход подотчетных соответствует целям, на которые они были выданы
13. Нарушений в учете представительских расходов не выявлено
14. Выявлены некорректные бухгалтерские записи по учету ТМЦ, приобретенных подотчетными лицами
15. Нарушений при оформлении командировочных расходов не выявлено, учет ведется в соответствии с действующим законодательством
16. Нарушений порядка налогообложения при оформлении командировочных расходов и выделения налога на добавленную стоимость не выявлено.
17. Записи в авансовых отчетах соответствуют данным журнала-ордера №7 и показателям Главной книги 6. Проверка достоверности учетных и отчетных данных о раiетах с персоналом по прочим операциямРаiетно-платежные ведомости, договора о материальной ответственности, акты инвентаризации, регистры бухгалтерского учета по iету 73 Раiеты с персоналом по прочим операциям, Главная книга (за 2006 год)18. Выявленные в результате инвентаризации недостачи в полном объеме отнесены на виновных лиц с последующим удержанием из заработной платы
19. Учет раiетов по возмещению материального ущерба ведется в соответствии с действующими нормами7. Проверка полноты и правильности учета раiетов с учредителямиУчредительные документы (копии), копии о регистрации и перерегистрации учредительных документов, регистры бухгалтерского учета по iету 75 Раiеты с учредителями, бухгалтерская отчетность (за 2006 год)20. Учредительные документы УМТЭП оформлены в соответствии с требованиями действующего законодательства
21. Увеличение уставного капитала за iет добавочного капитала произведено обоснованно и оформлено в установленном порядке
22. Данные учетных регистров по iету 75 Раiеты с учредителями и iету 80 Уставный капитал соответствуют показателям Главной книги и бухгалтерской отчетности за 2006 год.
Приложение 10
Рабочий документ по проверке реальности дебиторской и кредиторской задолженности УМТЭП
№ п/пНаименование
организации
Дата возник?/p>