Учет и аудит раiетных операций
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
тельных документов, регистры бухгалтерского учета по iету 75 Раiеты с учредителями, бухгалтерская отчетность (за 2006 год)4. Оформление результатов аудита раiетных операций 06.09.07 10.09.07Мозговая Ю.И.
Приложение 6
Вопросник аудитора по оценке состояния системы первичного учета
Возможные вопросыВозможный круг респондентовОтветы1231. Всегда ли в организации первичный документ составляется в момент совершения хозяйственной операции или сразу после ее окончания?Главный бухгалтер, бухгалтер кассовых операций и операций с подотчетными лицами, заведующий складом, экономисты отдела МТСДа2. Всегда ли в организации используются унифицированные формы документов?Главный бухгалтерДа3. Существует ли в организации действующий график документооборота?Главный бухгалтер, заведующий складомДа4. Определены ли в приказе по документообороту или ином внутреннем распорядительном документе сроки хранения первичной учетной документации?Главный бухгалтер, начальник отдела по делопроизводству, заведующий канцелярией Нет5. Составляются ли на документы с истекшим сроком хранения акты о выделении документов к уничтожению?Главный бухгалтер, начальник отдела по делопроизводству, заведующий канцеляриейНет6. Оформлены ли дела с первичной документацией должным образом (касается тех документов, которые в соответствии с законодательством должны быть переплетены и подобраны в хронологическом порядке, например, кассовые, банковские документы, авансовые отчеты)?Главный бухгалтер, начальник отдела по делопроизводству, заведующий канцеляриейДа7. Существует ли практика визирования договоров и иных юридических документов главным бухгалтером или иным ответственным работником бухгалтерии?Руководитель, главный бухгалтер, начальник юридической службыДа8. Присутствует ли в должностных инструкциях работников, занятых оформлением первичных учетных документов, запись об ответственности за несоблюдение правил оформления документации?Руководитель, главный бухгалтер, начальник отдела кадровНет9. Своевременно ли главный бухгалтер или иное ответственное лицо подписывают первичные документы, требующие их визы?Главный бухгалтер, работники, отвечающие за создание и оформление документовДа10. Определены ли в графике документооборота лица, ответственные за оформление того или иного первичного документа на конкретном участке совершения хозяйственной операции?Главный бухгалтерДа11. Существует ли практика заключения договоров материальной ответственности на участках учета кассовых операций и учета ТМЦ?Руководитель, главный бухгалтер, начальник юридической службыДа12. Организуются ли главным бухгалтером проверки iелью определения наличия и комплектности первичных документов iелью выявления нарушений при оформлении документов?Руководитель, главный бухгалтерДа
Приложение 7
Тесты для оценки состояния внутреннего контроля (ВК) в системе первичного учета УМТЭП
Наименование процедуры контроляМетоды проведения процедуры контроля в организацииКонечные задачи процедуры контроляРезультаты12341. Контроль законности совершения операции и создания первичного документаСистематическая проверка главным бухгалтером первичной документации на наличие необходимых подписей
Отказ в принятии документа в обработку работниками бухгалтерии без соответствующих подписей
Отказ конкретных исполнителей в исполнении хозяйственной операции без соответствующих письменных распоряжений
Визирование договоров главным бухгалтером или другим уполномоченным работником бухгалтерии1. Все хозяйственные операции совершаются и, соответственно, фиксируются в учете с письменного разрешения руководства или уполномоченных на то лиц;
2. Все хозяйственные операции совершаются в строгом соответствии с заключенными договорами и действующим законодательством
Да
Да
2. Формальная проверка документации на наличие всех обязательных реквизитовКонтроль со стороны работников бухгалтерии, обрабатывающих конкретные документы, за правильностью оформления документов3. Весь массив первичных документов в части наличия необходимых реквизитов отвечает требованиям законодательства о бухгалтерском учетеНет3.Соответствие первичной документации регистрируемым оперативным фактамПроведение систематических инвентаризаций на соответствие фактических остатков активов и пассивов организации их учетным значениям
Арифметический и логический контроль со стороны работников бухгалтерии, обрабатывающих документацию, за соответствием совершенной операции оформленному оправдательному документу4. Достижение уверенности в том, что на каждую операцию составлен документ, верно зафиксировавший совершенный оперативный фактДа4. Контроль полноты регистрации первичных документовКонтроль со стороны бухгалтерии за отклонениями в нумерации документов, ведение журналов регистрации первичных учетных документов, единая нумерация первичной документации5. Достижение уверенности в том, что все первичные документы в организации введены и отработаныДа
5.Контроль документопотоковКонтроль со стороны бухгалтерии за сроками оборота документов6. Достижение уверенности в том, что в организации исполняется действующий график документооборотаДа6. Контроль точности регистрации и обработки первичной учетной документацииАвтоматический ввод бухгалтерской проводки с документа с помощью соот?/p>