Учет и анализ движения денежных средств на предприятии
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
я учета денежных средств, проведенного на предприятии можно сделать вывод, что финансовая (бухгалтерская) отчетность организации по учету денежных средств предприятия отражает достоверно во всех существенных отношениях расчеты по счету 50 Касса.
В ходе изучения данных вопросов было установлено, что:
расчеты наличными деньгами между организациями, осуществляемые через кассу, лимитируются законодательством.
по согласованию с банком устанавливается лимит остатка наличных денег в кассе. Все сверхлимитные остатки сдаются в банк в установленные сроки;
правила проведения кассовых операций, порядок выдачи и приема наличных денег, а также порядок оформления кассовых документов регламентируются специальной инструкцией ЦБ РФ;
наличные деньги на командировочные и административно-хозяйственные расходы выдаются только работникам организации. Произведенные ими расходы имеют документальное подтверждение;
расчеты между организациями производятся в безналичном порядке через их счета, открытые в банковских организациях Российской Федерации. Формы расчетных документов соответствуют установленным стандартам;
формы расчетов между предприятиями установлены нормативными документами Банка России.
Денежные средства, находящиеся в кассе предприятия, учитываются на счете 50 Касса. На этом счете отражаются все кассовые операции по приходу и расходу наличных денежных средств. Алгоритм движения денежных средств предусматривает приходные, расходные операции, корреспонденцию счетов, а также получение выходных регистров бухгалтерского учета по счету 50. Денежные средства предприятия, хранящиеся в банке учитываются на счете 51 Расчетный счет.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1.Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 21.11.96. №129-ФЗ. Принят Государственной думой 23.02.96. Одобрен Советом Федерации 20.03.96 // Аудит и финансовый анализ. - 2010.- №1. - С.63-68.
.Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая, от 31 июля 2008 г. № 146-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации от 3 августа 2009 г. № 31 ст. 3824;
.Положение по бухгалтерскому учету Учетная политика организации ПБУ 1/2008, утвержденная приказом Минфина РФ от 06.10.2008 № 106н, Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, № 44, 03.11.2008;
4.,24.11.2008.12717,,49,08.12.2008;">Положение по бухгалтерскому учету 2/2008 Учет договоров строительного подряда, приказ Минфина России от 24.11.2008 г. № 116н , зарегистрирован в Минюсте РФ 24.11.2008 г. № 12717, Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, № 49, 08.12.2008;
.Положение по бухгалтерскому учету Бухгалтерская отчетность организации ПБУ 4/99, утвержденное приказом Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н, Финансовая газета, № 34, 1999, Экономика и жизни №35, 1999;
.Положение по бухгалтерскому учету Учет основных средств ПБУ 6/01, утвержденное Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 № 26н, Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, № 91-92, 16.05.2001;
.Положение по бухгалтерскому учету События после отчетной даты ПБУ 7/98, утвержденное приказом Минфина РФ от 25.11.1998 № 56н, Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, № 2, 11.01.1999, Российская газета, № 10, 20.01.1999;
.Положение по бухгалтерскому учету Условные факты хозяйственной деятельности ПБУ 8/01, утвержденное Приказом Минфина РФ от 28.11.2001 № 96н, Российская газета, № 6, 12.01.2002, Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, № 3, 21.01.2002;
.Положение по бухгалтерскому учету Доходы организации ПБУ 9/99, утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 32н, Российская газета, № 116, 22.06.1999 (начало - п.13 Положения), № 117, 23.06.1999 (п. Положения - конец), Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, № 26, 28.06.1999;
.Положение по бухгалтерскому учету Расходы организации ПБУ 10/99, утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 33н, Российская газета, № 116, 22.06.1999 (начало - п. 16 Положения), № 117, 23.06.1999 (п. 16 Положения - конец);
.Положение по бухгалтерскому учету Учет расчетов по налогу на прибыль ПБУ18/02, утвержденное Приказом Минфина РФ от 19.11.2002 № 114н, Российская газета, № 4, 14.01.2003, Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, № 10, 10.03.2003;
.Положение по бухгалтерскому учету Учет финансовых вложений ПБУ 19/02, утвержденное Приказом Минфина РФ от 10.12.2002 № 126н, Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, № 9, 03.03.2003;
.План счетов финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, утвержденный Приказом Минфина РФ от 31.10.2003 № 94н, правовая система Консультант-Плюс;
14.Анищенко А.В. Учетная политика для целей бухгалтерского учета и налогообложения на 2009 год. -М.: Статус-Кво, 2010. 340 с.
15.Абрюшина, М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / М.С. Абрюшина. - М: ИКП ДИС, 2009. - 223 с.
16.Аврора, И.А. Баланс / И.А. Аврора. - М.: ИндексМедиа, 2009. - 144 с.
.Артеменко, В.Г. Анализ финансовой отчет