Учет затрат на производстве
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
ния115 429,40
140 295,50
567 272,20
567 382,40
669 379,50
Амортизация производственного здания125 143,40
60 189,00
225 205,20
225 102,80
230 640,40
Капитальные ремонт оборудования180 957,80
180 872,50
680 939,60
680 882,60
683 652,50
Комунальные платежи по производственному зданию55 906,40
120 061,50
120 056,20
120 023,20
12 047,30
Итого3 967 036
На III квартал 2011 г.
Статья затратКомплект постельного белья НежностьПлатье ВечернееКостюм защитный КулонКостюм детский НепоседаСумма, рубПеременные (Условно-переменные) расходыТекущий ремонт100 846,00
125 620,00
793 276,00
417 472,00
507 214,00
ТЗР120 414,40
200 708,00
1 107 392,00
590 628,00
935 142,40
Постоянные расходыАмортизация производственного оборудования115 429,40
140 295,50
567 272,20
567 382,40
669 379,50
Амортизация производственного здания125 143,40
60 189,00
225 205,20
225 102,80
230 640,40
Капитальные ремонт оборудования180 957,80
180 872,50
680 939,60
680 882,60
683 652,50
Комунальные платежи по производственному зданию55 906,40
120 061,50
120 056,20
120 023,20
12 047,30
Итого3 967 036
На IV квартал 2011 г.
Статья затратКомплект постельного белья НежностьПлатье ВечернееКостюм защитный КулонКостюм детский НепоседаСумма, рубПеременные (Условно-переменные) расходыТекущий ремонт100 846,00
125 620,00
793 276,00
417 472,00
507 214,00
ТЗР120 414,40
200 708,00
1 107 392,00
590 628,00
935 142,40
Постоянные расходыАмортизация производственного оборудования115 429,40
140 295,50
567 272,20
567 382,40
669 379,50
Амортизация производственного здания125 143,40
60 189,00
225 205,20
225 102,80
230 640,40
Капитальные ремонт оборудования180 957,80
180 872,50
680 939,60
680 882,60
683 652,50
Комунальные платежи по производственному зданию55 906,40
120 061,50
120 056,20
120 023,20
12 047,30
Итого3 967 036
Итого на 2011 г.
Статья затратКомплект постельного белья Нежность тыс. р.Платье Вечернее
тыс. р.Костюм защитный Кулон
тыс. р.Костюм детский Непоседа
тыс. р.Сумма, тыс. р.Переменные (Условно-переменные) расходыТекущий ремонт469
526
793
417
2 207
ТЗР568
768
1 107
590
3 135
Постоянные расходыАмортизация производственного оборудования467
567
567
567
2 269
Амортизация производственного здания125
225
225
225
900
Капитальные ремонт оборудования780
680
680
680
2 723
Комунальные платежи по производственному зданию219
120
120
120
480
Итого15 870
Бюджет административно-управленческих расходов
Статья расходовI кв. тыс. р.II кв. тыс. р.III кв. тыс. р.IV кв. тыс. р.Итого
млн.р.Оплата труда не производственного персонала450045004500450018Затраты на соц. отчисление аппарата управления13501350135013505,4Амортизация административного здания5005005005002Комунальные платежи по административному зданию1501501501500,6Амортизация офисной техники 505050500,2Представительские расходы3003003003001,2Итого685068506850685027,4Бюджет расходов на продажу
Статья расходовI кв. тыс. р.II кв. тыс. р.III кв. тыс. р.IV кв. тыс. р.Итого
млн.р.Постоянные затратыОплата труда персонала занятого реализацией продукции22502250225022509Затраты на соц. отчисление персонала занятого реализацией продукции6756756756752,7Реклама и маркетинг5255255255252,1Условно-переменные затратыТранспортные расходы связанные с реализацией продукции5255255255252,1Итого397539753975397515,9
Генеральный бюджет (ЦО 1) на 2011 г.:
I кв.
тыс. р.II кв.
тыс. р.III кв.
тыс. р.IV кв. тыс. руб.2011 г.
тыс. руб.Выручка2000020300206002079181691Прямые затраты на материалы310032003250339612946Прямые затраты на труд5005025055122019Постоянные ОПР254425442544254410220Переменные ОПР12001250127013005335Административно-упр.авленческие расходы685068506850685027400Коммерческие расходы397,0397,5397,539815900Итого доход54095556,55783,557917871
3.2 Анализ безубыточности
Точка безубыточности уровень производства, при котором величина издержек равна выручке; начиная с этой точки предприятие, получает прибыль, маржинальный доход в этом случае совпадает с постоянными затратами. Точка безубыточности используется при оценке рисков, в финансовом менеджменте, стоимостном анализе. Иногда точку безубыточности называют мёртвой точкой или порогом рентабельности, т. к. продажи ниже этой точки ведут к получению убытков, а продажи выше точки безубыточности приносят прибыль. Чем ниже точка безубыточности, тем выше прибыль и меньше операционный риск.
Для расчета используем следующие формулы:
КТ(р) = ФЗ (пост. затраты)/НМП(норму марж. приб.)ед.
НМП ед. = МП (марж. прибыль) / Ц ед.
МП = Ц ПР (пер. расх.)
Составим следующие таблицы:
Вид продукцииВыручка от реализации за год, руб.Удельный весКомплект постельного белья Нежность990000012,12 %Платье Вечернее4522000055,35 %Костюм защитный Кулон1315530016,10 %Костюм детский Непоседа1341600016,42 %Итого81691300100 %
Таблица Маржинальной проболи
Вид продукцииЦена ед.Переменные расходыМаржинальная прибыльНорма маржинальной прибылиКомплект постельного белья Нежность300057624240,808Платье Вечернее140002608113920,814Костюм защитный Кулон423083933900,802Костюм детский Непоседа430080034990,814Итого
Отсюда критическая точка = 73820000/(0,808*0,1212+0,814*0,5535+0,802*0,161+0,814*0,1642)= 75782392 руб.
Таким образом, при выручке свыше 70782392 руб. мы перешагнем порог безубыточности.
Рассчитаем критич