Учет денежных средств
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
приведения конкретной стратегии организации, а также различных источников этих средств. Отчет о движении денежных средств представляет собой перечень источников поступления и каналы использования денежных средств в течение отчетного периода.
Поступление (приток) денежных средств определяется на основании дебетовых оборотов по счетам 50 "Касса", 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета", 55 "Специальные счета в банках" и 57 "Переводы в пути" (без внутренних оборотов).
Расходование (отток) денежных средств определяется на основании кредитовых оборотов на счетах по учету денежных средств (50,51,52,55 и 57) также без внутренних перемещений из одного "кармана" в другой "карман". Например, для выдачи заработной платы деньги получают в кассу с расчетного счета, а затем из кассы выдают работникам.
В этом случае расходование (отток) денежных средств считается только один раз - при выдаче из кассы заработной платы работникам.
Денежный поток предприятия - понятие агрегированное, составное, так как включает в свой состав многочисленные виды этих потоков.
Хозяйственные связи - необходимое условие деятельности предприятий, так как они обеспечивают бесперебойность снабжения сырьем, материалами и другими активами для непрерывности процесса производства, своевременности отгрузки и продажи готовой продукции. Оформляются и закрепляются хозяйственные связи договорами, согласно которым одно предприятие выступает поставщиком материально-производственных ценностей, работ или услуг, а другое - их покупателем, потребителем, а значит, и плательщиком.
Анализ денежных средств позволяет:
оценить совокупный размер поступления денежных средств и проанализировать их структуру;
раскрыть структуру расходования денежных средств как в целом, так и по основным направлениям деятельности организации;
определить внешние источники финансирования, а также способность организации отвечать по своим финансовым обязательствам;
определить необходимую величину денежных средств для покрытия достигнутых объемов производства.
Рассчитать с учетом предполагаемых потребностей величину возможного финансирования;
оценить платежеспособность и ликвидность организации,
рассчитать основные финансовые коэффициенты;
оценить достаточность денежных средств для осуществления текущей и инвестиционной деятельности.
Как уже отмечалось, основным источником информации для анализа движения денежных средств в разрезе видов деятельности организации за отчетный, период служит "Отчет о движении, составленный на основании информации, учитываемой на счетах 50 "Касса", 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета", 55 "Специальные счета в банках" и 57 "Переводы в пути"
Заключение
Данная курсовая работа посвящена изучению учета денежных средств на предприятии.
В ходе работы было установлено, что денежные средства в организации могут присутствовать в виде наличных и безналичных денежных средств. Учет наличных денежных средств находит свое отражение на участке учета кассовых операций, а безналичные денежные средства учитываются на участке банковский операций.
Первичными документами для отражения денежных средств в учете являются:
приходный кассовый ордер
расходный кассовый ордер
выписка банка
первичные документы по безналичным перечислениям (платежное требование, платежное поручение, чек, инкассовое поручение, аккредитив)
Синтетический учет ведется на счетах 50 "Касса", 51 "Расчетный счет", 55 "специальные счета в банках" -все эти счета активные
Аналитический учет ведется с применением журналов-ордеров № 1 и 2, и ведомостей номер 1 и 2 соответственно.
Было изучено оформление первичных документов по операциям с денежными средствами, все они являются унифицированными.
Информация о денежных средствах заносится в данные бухгалтерской финансовой отчетности и отражается по стр. 260 в бухгалтерском балансе, а так же формируется форма 4 "Отсчет о движении денежных средств" в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности
Список литературы
1.Гражданский кодекс РФ. Часть первая и вторая
2.Налоговый кодекс РФ. Часть первая и вторая
.Трудовой Кодекс РФ
.Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 21.11.96 №129-ФЗ
.Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием пластиковых карт" от 22.05.03 № 54-ФЗ.
.Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" от 10.07.02 № 86-ФЗ (ред. От 10.01.2003 г. № 5-ФЗ).
.Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" от 02.12.90 № 395-1 (ред. от 25.03.02 № 31-ФЗ).
.Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" от 09.10.92 № 3615-1 (ред. от 10.02.03 № 28-ФЗ).
.Закона от 27 июля 2006 г. N 149-ФЗ "Об информации, информационных технологиях и о защите информации").
10.Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (приказ Минфина РФ от 29.07.98
11.№34н).
12.План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению (приказ Минфина РФ от 31.10. 2000 № 94н) с последующими изменениями и дополнениями.
13.Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (приказ Минфина РФ ?/p>