Учет денежных средств
Курсовой проект - Бухгалтерский учет и аудит
Другие курсовые по предмету Бухгалтерский учет и аудит
дств со счета плательщика на счет получателя. Посредником при осуществлении этих операций выступает учреждение банка, которое выбирается юридическим лицом самостоятельно и с которым заключается договор расчетно-кассового обслуживания. В последнем оговаривается обязанность банка принимать и зачислять денежные средства, поступающие на счет клиента, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и о проведении других операций по счету, определяется ответственность сторон и размер комиссионного вознаграждения за проведение банковских операций.
Денежные средства организации обязаны хранить на открытых ими в соответствующих учреждениях банков счетах. Порядок открытия, совершения и оформления операций по расчётным, текущим счетам регламентируется Положением о порядке открытия банками счетов клиентам, утверждённым Правлением Национального банка Республики Беларусь от 28.09.2000г., № 24.12, а также инструкциями, правилами и другими нормативными документами.
Банки не вправе отказать организации, её обособленному подразделению, выделенному организацией на отдельный баланс, предпринимателю, физическому лицу в расчётно-кассовом обслуживании, если это предусмотрено Уставом банка и имеется соответствующая лицензия НБ Республики Беларусь.
Для их открытия (переоформления ранее открытых) текущих (расчётных) и других счетов в банк необходимо предоставить следующие документы:
. Заявление на открытие счёта. При этом нерезиденты кроме предусмотренных формой заявления реквизитов указывают тип счёта.
. Копии документа о государственной регистрации (перерегистрации) организации, предпринимателя (свидетельство о государственной регистрации, выписка из решения местного исполнительного и распорядительного органа, Министерства юстиции Республика Беларусь и т.д.).
Указанные копии должны быть удостоверены нотариально или регистрирующим органом, два экземпляра копий учредительных документов, установленных законодательством для владельца счёта. При этом на одном из них должен быть проставлен штамп регистрирующего органа, а другой - удостоверен нотариально либо регистрирующим органом.
Нерезиденты представляют в банк копию документа, подтверждающего статус иностранной организации либо предпринимателя, удостоверенную надлежащим образом, с переводом на белорусский (русский) язык.
. Два экземпляра копий учредительных документов, установленных законодательством для владельца счёта, причём на одном из них должен быть проставлен штамп регистрирующего органа, а другой удостоверен нотариально либо регистрирующим органом. При этом работник банка делает отметку об открытии текущего счёта с указанием его номера, даты открытия и порядка функционирования (наименования счёта) на обоих экземплярах, после чего один экземпляр, на котором проставлен штамп регистрирующего органа, возвращается владельцу счёта, а второй остаётся в банке в деле клиента. Фермерские хозяйства представляют в банк нотариально удостоверенную копию акта на пользование землёй, выдаваемого соответствующим местным исполнительным и распорядительным органом управления.
Нерезиденты представляют удостоверенную в установленном порядке копию Устава (Положения, Агримента и т.п.) с переводом на белорусский (русский) язык, доверенность на предоставление интересов нерезидента, оформленную в установленном порядке.
. Дубликат извещения о присвоении учётного номера плательщика (УНП).
Открытие нескольких счетов в банке по одному дубликату извещения о присвоении УНП, открытие счетов по копиям, ксерокопиям дубликата извещения о присвоении УНП не допускается. Не допускается внесение каких-либо изменений в дубликат извещения о присвоении УНП при открытии счёта. Дубликат извещения о присвоении учётного номера плательщика действителен до закрытия счёта в банке.
. Справка органов Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республика Беларусь о регистрации в качестве плательщика обязательных страховых взносов и иных платежей в органах Фонда.
. Карточку с образцами подписей и оттиска печати должностных лиц организации, имеющих право распоряжаться счётом, подлинность которых удостоверена нотариально, свидетельство страховой организации. При проведении расчётов с использованием электронных расчётных документов представляется карточка открытого ключа проверки подписи, удостоверенная подписью и печатью владельца личного ключа подписи.
При возникновении необходимости в дополнительных экземплярах, они заверяются главным бухгалтером банка или уполномоченным им лицом, после сличения с основным экземпляром карточки и соответствующей подписи в реквизите Прочие отметки о сличении с основным экземпляром карточки дополнительного удостоверения не требуют.
При открытии временного счёта для формирования уставного фонда учредителям (участникам) создаваемых коммерческих и некоммерческих организаций для аккумулирования денежных средств представляется карточка с образцами подписей учредителей (участников), имеющих право распоряжаться счётом.
. Документ, подтверждающий регистрацию организации в качестве страхователя по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
4. Учет денежных средств на расчетном счете и его совершенствование
.1 Документальное оформление операций по расчетному счету