Учет денежных средств
Курсовой проект - Бухгалтерский учет и аудит
Другие курсовые по предмету Бухгалтерский учет и аудит
?е и периодические платежи) и даже получать кредиты.
Сегодня в Беларуси уже предлагаются основные виды услуг удаленного банкинга.:
РС-банкинг- доступ к счету с помощью персонального компьютера, осуществленный посредством прямого модемного соединения с банковской сетью (система "Клиент-Банк");
интернет-банкинг -технология управления счетом в этом случае предполагает связь с банком через всемирную сеть Интернет, идентификацию пользователя и заполнения специальных экранных форм для выполнения банковских операций. Данные отправляются с персонального компьютера клиента, шифруются и заверяются электронной подписью, что обеспечивает безопасность такого обслуживания;
мобильный банкинг - доступ к счету через сотовый телефон и спутниковые средства связи. В этом случае используются и такие устройства, как пейджер ( в режиме приема), сотовый телефон и специальные устройства в виде мобильных телефонов с экранами.
Однако, как утверждает В. Шахов, развитие удаленного доступа к банковским услугам в настоящее время затрудняется неразвитостью законодательной базы.
Герцева Т.Ф. [2] считает, что финансовая политика выражает целенаправленное использование финансов для достижения стратегических и тактических задач, определенных учредительными документами (уставом) предприятия.
Одним из звеньев финансовой политики является разработка оптимальной концепции управления денежной наличностью предприятия, обеспечивающей сочетание высокой доходности и защиту от предпринимательского риска.
Возникает необходимость равновесия между двумя противоположными потребностями, с одной стороны, предприятие должно обеспечить себе ликвидные средства для выполнения своих обязательств, избегая ситуаций нехватки наличности, с другой стороны, обеспечить максимальную окупаемость. Оптимальность и будет равносильна равновесию между этими показателями.
На белорусских предприятиях критерием возникновения финансовых затруднений является тенденция снижения доли денежных средств в составе оборотных активов при возрастающих объемах их краткосрочных обязательств. Поэтому ежемесячный их анализ может дать объективную картину избытка (недостатка) денежных средств на предприятии.
У отечественных предприятий практически отсутствует возможность быстрого пополнения денежных средств, в случае их нехватки, за счет купли-продажи ценных бумаг. Поэтому единственной возможностью увеличения поступления денежных средств, не прибегая к кредитам, является целенаправленная работа с дебиторами по своевременному взысканию дебиторской задолженности.
Жульего А.Н. [7] утверждает, что предприятия обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков. В отдельных случаях предприятия участвуют в процессе налично-денежного обращения - при оплате труда штатных и нештатных сотрудников, закупке материалов, выдаче сотрудникам авансов на командировочные расходы и др. В связи с этим в кассах предприятий могут находиться наличные денежные средства.
Согласно Правилам ведения кассовых операций в РБ, утвержденным постановлением Правления Национального банка РБ от 28 июня 2001 г. №159, ведение кассовых операций возлагается на кассира, который несет полную материальную ответственность за сохранность принятых ценностей и не может передоверять кому бы то ни было выполнение своих обязанностей. В кассе можно хранить небольшие денежные суммы в пределах установленного лимита для оплаты мелких хозяйственных расходов, выдачи авансов на командировки и других небольших платежей. Для установления такого лимита предприятие представляет в обслуживающее учреждение банка расчет по установленной форме. В случае, когда предприятие не представляет расчет на установление лимита остатка средств наличных денег в кассе, этот лимит считается нулевым. Превышение установленных лимитов в кассе допускается лишь в течение 3 рабочих дней в период выдачи заработной платы работникам предприятия. Не использованные в трехдневный срок наличные денежные средства, полученные на выдачу заработной платы, подлежат сдаче в обслуживающие учреждения банков.
Гудков С.В. и Гудкова Е.А. [4] считают, что введение отчета о движении денежных средств в состав финансовой отчетности является важным шагом на пути совершенствования национальной отчетности и ее приближению к международным стандартам.
Отчет о движении денежных средств - это динамический отчет, который путем обобщения определенных хозяйственных операций отчетного периода раскрывает поступление и выбытие реальных финансовых (денежных) средств. Он призван давать пользователям бухгалтерской отчетности дополнительную информацию о финансовом положении организации и, таким образом обеспечивать правильное понимание содержания остальных форм отчетности. Отчет о движении денежных средств дает возможность пользователям отчетной информации оценить способность организации погасить свою задолженность и выплатить дивиденды, определить необходимость привлечения дополнительных финансовых ресурсов, раскрыть внутренние финансовые возможности организации. Руководство организации может использовать этот отчет для расчета показателей ликвидности и оборачиваемости активов, определения размеров дивидендов, воздействия на общее финансовое состояние организации, а также для разработки на его основе краткосрочных и долгосрочных финансовых планов и принятия обоснованных управленческих решений.
Однако, несмотря на