Учет в банках
Методическое пособие - Разное
Другие методички по предмету Разное
?х рахунків держателів платіжних карток, відкритих в інших банках):
у банку-емітенті:
Д-т 2605 Кошти субєктів господарської діяльності для розрахунків платіжними картками;
Д-т 2625 Кошти фізичних осіб для розрахунків платіжними картками;
К-т коррахунка;
у банку-еквайрі:
Д-т коррахунка;
К-т 2920 Транзитний рахунок за операціями, здійсненими платіжними картками через банкомат.
4. Якщо картковий рахунок відкрито в іноземній валюті, а видача
готівкових коштів у національній валюті через банкомат, у банку-еквайрі здійснюються такі проведення:
у разі видачі коштів у національній валюті:
Д-т 2920 Транзитний рахунок за операціями, здійсненими платіжними картками через банкомат;
К-т 1004 Банкноти та монети в банкоматах;
у разі надходження відшкодування з карткових рахунків в іноземній валюті:
Д-т 2605 Кошти субєктів господарської діяльності для розрахунків платіжними картками;
Д-т 2625 Кошти фізичних осіб для розрахунків платіжними картками;
К-т 3800 Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів;
на суму гривневого еквівалента іноземної валюти:
Д-т 3801 Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів;
К-т 2920 Транзитний рахунок за операціями, здійсненими платіжними картками через банкомат.
Курсові різниці, що виникають під час здійснення зазначених операцій, обліковуються за рахунком 6204 Результат від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами:
у банку-емітенті, іншому банку на суму одержаних коштів:
Д-т коррахунка;
К-т 2620 Поточні рахунки фізичних осіб, або
2625 Кошти фізичних осіб для розрахунків платіжними картками.
Видачі готівки через касу банку:
1. Видача готівкових коштів у національній та іноземній валюті з картрахунків клієнтів з використанням платіжних карток через каси банку, пункти обміну валюти на суму заявленої готівки відображається у бухгалтерському обліку у такий спосіб:
Д-т 2924 Транзитний рахунок за операціями з платіжними картками;
К-т 1001 Банкноти та монети в касі банку.
2. Під час списання сум коштів, які отримані держателями платіжних карток через каси банку, з карткових рахунків, відкритих у банку-емітенті, що є одночасно банком-еквайром, здійснюється таке проведення:
Д-т 2605 Кошти субєктів господарської діяльності для розрахунків
платіжними картками;
Д-т 2625 Кошти фізичних осіб для розрахунків платіжними картками;
К-т 2924 Транзитний рахунок за операціями з платіжними картками.
3. Видача готівки через каси банку держателям платіжних карток, емітованих іншими банками, здійснюється такими проведеннями:
на суму заявленої готівки:
Д-т 2924 Транзитний рахунок за операціями з платіжними картками;
К-т 1001Банкноти та монети в касі банку;
на суму одержаних коштів від інших банків-емітентів.
Д-т коррахунка;
К-т 2924 Транзитний рахунок за операціями з платіжними картками.
Для банків робота з кредитними картками є досить прибутковим напрямом діяльності.
За користування кредитом держатель платіжної картки сплачує банку проценти. У бухгалтерському обліку здійснюються такі проведення:
1) на суму нарахованих процентів у національній валюті:
Д-т 2068 Нараховані доходи за іншими кредитами в поточну діяльність, які надані субєктам господарської діяльності;
Д-т 2208 Нараховані доходи за кредитами, які надані фізичним особам на поточні потреби;
К-т 6026 Процентні доходи за іншими кредитами субєктам господарської діяльності в поточну діяльність;
К-т 6041 Процентні доходи за кредитами під платіжні картки фізичним особам;
2) на суму нарахованих процентів в іноземній валюті:
Д-т 2068 Нараховані доходи за іншими кредитами в поточну діяльність, які надані субєктам господарської діяльності;
Д-т 2208 Нараховані доходи за кредитами, які надані фізичним особам на поточні потреби;
К-т 3800 Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів;
на суму гривневого еквівалента нарахованих доходів:
Д-т 3801 Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів;
К-т 6026 Процентні доходи за іншими кредитами субєктам господарської діяльності в поточну діяльність;
К-т 6041 Процентні доходи за кредитами під платіжні картки фізичним особам;
3) на суму сплачених процентів фізичними особами:
Д-т 1001 Банкноти та монети в касі банку;
Д-т 2620 Поточні рахунки фізичних осіб;
Д-т 2625 Кошти фізичних осіб для розрахунків платіжними картками;
К-т 2208 Нараховані доходи за кредитами, які надані фізичним особам на поточні потреби;
4) на суму сплачених процентів юридичними особами:
Д-т коррахунка;
Д-т 2600 Поточні рахунки субєктів господарської діяльності;
Д-т 2605 Кошти фізичних осіб для розрахунків платіжними картками;
К-т 2068 Нараховані доходи за іншими кредитами в поточну діяльність, які надані субєктам господарської діяльності.
Якщо клієнт своєчасно не розрахувався за нарахованими процентами за користування кредитом, банк визнає їх простроченими або сумнівними.
Незалежно від платіжної схеми, типу (виду) платіжних карток, які використовуються під час здійснення операцій, на картрахунку може виникати дебетове сальдо, що не було обумовлене догов