Уставной капитал, имущество предприятия (организации, фирмы): формирование, экономическая оценка, использование
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
µские расходы3937239372Управленческие расходы240551240551Прибыль от продаж281402328654Налог на прибыль6753678877Чистая прибыль213866249777
Финансовый бюджет - это план, в котором отражаются предполагаемые источники финансовых средств и направления их использования. Финансовый бюджет включает в себя бюджеты капитальных затрат и денежных средств организации и подготовленные на их основе совместно с прогнозным отчетом о прибылях и убытках прогнозный бухгалтерский баланс и отчет о финансовом положении.
Бюджет капитальных затрат.
Определение направления капитальных вложений и получение инвестиционных ресурсов является комплексной задачей всего управленческого учета. Проблема состоит в том, чтобы решить, какие долгосрочные активы приобрести или построить на основе выбранного критерия, что связано с определением рентабельности инвестиций. Информация, касающаяся долгосрочных капиталовложений, влияет на бюджет наличности, затрагивает вопросы выплаты процентов за кредиты, прогнозный бухгалтерский баланс. Все решения по капитальным расходам должны планироваться и включаться в общий бюджет.
В перспективном периоде 2012-2013 г. ОАО Лепсе не планирует увеличить долгосрочные финансовые вложения в связи с этим долгосрочные финансовые вложения на предстоящий период остаются на уровне 2011 года, и составляют 20624 тыс. руб.
Краткосрочные финансовые вложения ОАО Лепсе планирует увеличить, в 2012 году краткосрочные финансовые вложения составят 100000 тыс. руб., в 2013 году - 110000 тыс. руб.
Бюджет денежных средств. Бюджет денежных средств представляет собой план поступления денежных средств и платежей на будущий период. В нем суммированы все потоки средств на всех фазах формирования общего бюджета.
Этот бюджет показывает ожидаемое конечное сальдо на счете денежных средств и финансовое положение для каждого месяца или периода, на который он рассчитывается. Могут быть запланированы периоды наибольшего и наименьшего наличия денежных средств. Очень большое сальдо на счете денежных средств означает, что средства не были использованы с наиболее возможной эффективностью и наоборот при их отсутствии организация не может расплатиться по текущим обязательствам. Тщательное планирование денежных средств помогает эффективному управлению предприятием.
Бюджет денежных средств состоит из двух частей:
. Ожидаемые поступления денежных средств.
. Ожидаемые платежи.
Для определения ожидаемых поступлений используется информация из бюджета продаж, данные о предстоящих поступлениях средств по счетам к получению, приток средств из других источников, таких, как займы, продажа долгосрочных и иных активов. Расходная часть бюджета состоит из расходов на приобретение товаров, материалов необходимых для текущей хозяйственной деятельности, выплаты заработной платы, уплаты налогов, приобретения основных средств, погашение кредитов или займов, других выплат.
Бюджет денежных средств важен в любом бизнесе, т.к. он является инструментом управления финансовыми потоками (таблица 2.12).
Таблица 2.12. Бюджет денежных средств (тыс. руб.)
№п/пПоказатели2012 г2013 г1.Остаток денежных средств на начало периода8266115612.Поступление средств от продаж169243217562113.Всего денежных средств170069817677724.Выплаты:- за товары поставщикам по текущим платежам - за товары поставщикам по отсроченным и просроченным платежам - заработанная плата - налоги (налог на прибыль, НДС, налог с продаж) - другие554894 55172 305422 165237 600379560024 11250 311693 179028 6764975.Всего выплат168110417387996.Избыток (недостаток) денежных средств+19594+289737.Погашение займа803390378.Остаток денежных средств на конец периода1156119936Теперь можно перейти к составлению прогнозируемого баланса, основываясь на ранее составленных бюджетах. Прогнозируемый баланс предприятия на конец планируемого периода строиться на основе баланса на начало периода с учетом предполагаемых изменений каждой статьи баланса.
Сальдо конечное по счетам Касса, Расчетный счет в соответствии с бюджетом денежных средств составляет в 2012 году 11561 тыс. руб., в 2013 году 19936 тыс. руб.
Дебиторская задолженность предприятия на конец периода определяется следующим образом:
Дебиторская задолженность на 31.12.2011 год - 67411 тыс. руб.
Отгрузка продукции за год, согласно бюджета реализации
на 2012 год - 1761781 тыс. руб.
на 2013 год - 1807726 тыс. руб.
Поступление выручки за реализованную продукцию, согласно бюджета денежных средств, составит в 2012 году -38662 тыс. руб., в 2013 году - 40415 тыс. руб.
Прогнозируемое сальдо дебиторской задолженности на 31.12.2012 год, 31.12.2013 года составит в 2012 году - 137321 тыс. руб. (67972 + 1761781 -1692432), в 2013 году - 119487 тыс. руб. (67972 + 1807726 - 1756211).
Кредиторская задолженность предприятия за полученные от поставщиков товары на 31.12.2011 года составила - 199130 тыс. руб. Согласно бюджету закупок, ожидаемые закупки сырья и материалов за 2012-2013 году, предусмотрены быть полностью погашенными, согласно бюджету денежных средств таким образом, сальдо задолженности перед поставщиками на 31.12.2012 года и на 31.12.2013 года останется на уровне 2011 года и будет составлять 199130 тыс. руб. Кроме того, в составе кредиторской задолженности за полученный товар в балансе значатся суммы задолженности по прочим расчетам, а именно: задолженность по заработной плате, невыплаченной на 1 число отчетного периода, задолженность перед бюджетом по налогам, кредиторская задолженность по услугам, авансы, полученные от других предприятий в качестве предоплаты за товар и др.
Размер уставного, добавочного и резервно