Уставной капитал, имущество предприятия (организации, фирмы): формирование, экономическая оценка, использование
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?ансовое прогнозирование потоков на ОАО Лепсе произведем с учетом анализа текущей ситуации финансово-экономической деятельности предприятия, а также принимая во внимание действительно выполнимые планы развития предприятия.
Планируя развитие ОАО Лепсе на 2012-2014 года, руководство выделило основные направления развития структуры товарооборота по основным видам продукции, которое предприятие будет развивать - это реализация ТНП и электроинструмента, контролируемые изделия (ЦУНАР), основная и гражданская продукция которые пользуются спросом. А по некоторым позициям руководство решило товарооборот не изменять, т.к. спрос на них в динамике снижается. Остальные виды продукции для упрощения решения поставленной задачи будут рассматриваться как прочая продукция.
В ОАО Лепсе запланирован прирост объема продаж на 2012 год в размере не менее 10 процентов, в 2013 год в размере не менее 14 процентов. Это минимальный уровень прироста товарооборота, который даст ОАО Лепсе положительные результаты развития предприятия в будущем перспективном периоде. Выручка от продажи продукции составила 1650737 тыс. руб., в т.ч.:
ТНП и электроинструмент - 731401 тыс. руб.
автомобильная техника - 168173 тыс. руб.
экспорт и страны СНГ - 81682 тыс. руб.
основная и гражданская продукция - 580249 тыс. руб.
прочая продукция - 89232 тыс. руб.
Планирование продаж рассмотрим в таблице 2.7:
Таблица 2.7
Бюджет продаж готовой продукции, товаров (тыс. руб.)
Рассмотрев продажу по позициям, перспективу развития реализации продукции, т.е. предполагаемая выручка на 2012 год составит 1761781 тыс. руб., 2010 год - 1807726 тыс. руб.
Расчет произведем на весь остаток готовой продукции итоги полученных расчетов сведем в таблицу 2.8. По данным бухгалтерского баланса по строке 214 величина остатков готовой продукции и товаров для перепродажи составляет на начало 2011 г. 158534 тыс. руб., в т.ч. готовая продукция - 10027 тыс. руб., товары - 148507 тыс. руб., на конец 2011 г. 170347 тыс. руб., в том числе: готовая продукция - 41123 тыс. руб., товары - 129224 тыс. руб.
При составлении бюджета закупок материалов учитывается как бюджет производства, так и нормы запасов сырья, материалов, комплектующих изделий и товаров. Бюджет запасов готовой продукции непосредственно связан с бюджетом реализации готовой продукции, и вытекает из него. Руководство ОАО Лепсе считает, что в 2011 году запасы готовой продукции были оптимальными и составили на конец 2011 года 41123 тыс. руб. в денежном выражении. С ростом товарооборота, их следует увеличить в соответствии с планируемым товарооборотом. Бюджет запасов готовой продукции представим в таблице 2.9.
Таблица 2.9. Бюджет запасов готовой продукции, тыс. руб.
НаименованиеЗапасы готовой продукции и товаров на 31.12.2011 гПлановый остаток готовой продукции и товаров на конец периода2012 г2013 гТНП и электроинструмент102171136211681автомобильная техника419345724770экспорт и страны СНГ899997349916основная и гражданская продукция9871999310223прочая продукция784378437843Итого411234350444433
Из таблицы 2.9 видно, что рост запасов готовой продукции будет увеличен и в 2012 году составит 43504 тыс. руб., в 2013 году - 44433 тыс. руб.
Величина коммерческих и управленческих ОАО Лепсе в 2009 году, по мнению руководства, были оптимальными и составили: коммерческие расходы - 39372 тыс. руб., управленческие расходы - 240551 тыс. руб. (по данным Отчета о прибылях и убытках строки 030, 040). Таким образом, на 2009-2011 года их уровень останется неизменным.
Для создания бюджета затрат на предстоящий период 2009-2011 года, за основу берется данные о выполнении бюджета ОАО Лепсе по доходам и расходам за 2009 год.
Из формы №2 Отчет о прибылях и убытках определим сумму затрат на производство. Бюджет затрат на производство представим в таблице 2.10.
Таблица 2.10
Бюджет затрат на производство (тыс. руб.)
Для составления бюджета затрат на предстоящий период следует рассмотреть структуру затрат и найти возможности для их снижения, это главное, что волнует любого руководителя. Рассмотрим возможности снижения затрат в ценах 2012 года.
По статье Фонд оплаты труда не имеется возможности сокращения затрат в связи с тем, что сокращения численности работников не предвидится. Отчисления в социальные фонды напрямую зависят от сумм начисленной заработной платы.
По статье Техперевооружение, реконструкция запланировано некоторое сокращение расходов, в связи с планируемой реализацией части основных средств, ранее использованных (оргтехника и др.)
По статье Прочие лимитируемые расходы предполагаем сокращение непредвиденных расходов предприятия незначительно, а именно в 2012 году на 223 тыс. руб., в 2013 году на 294 тыс. руб.
Планируется сокращение содержания не производственного оборудования в связи с тем, что оно тоже может быть реализовано. По остальным статьям затрат изменения также вносятся. Вышеуказанные затраты рассмотрены в ценах 2011 года, но при этом также предусмотрена инфляция. Таким образом, при рассмотрении настоящего вопроса: рассмотрены возможности сокращения затрат, исходя из номенклатуры статей; произведен пересчет расходов (издержек) в соответствии с предполагаемыми ценами и тарифами 2011 года.
Завершающим моментом формирования бюджета является бюджет доходов и расходов, представленный в таблице 2.11.
Таблица 2.11. Бюджет доходов и расходов (тыс. руб.)
Наименование показателя2012 год2013 годВыручка от продажи17617811807726Себестоимость продукции12004561199149Валовая прибыль561325608577Коммерч?/p>