Управлiння грошовими потоками на пiдприСФмствi: його значення та принципи
Информация - Экономика
Другие материалы по предмету Экономика
рямого та непрямого методiв. При застосуваннi прямого методу для визначення суми чистого надходження (видатку) коштiв у результатi операцiйноi дiяльностi у звiтi послiдовно вiдображаються всi основнi статтi надходжень та видаткiв, рiзниця яких показуСФ прирiст або зменшення грошових коштiв. РЖнформацiю про рух грошових коштiв можна отримати з облiкових реСФстрiв або шляхом послiдовного коригування статей звiту про фiнансовi результати. Використання непрямого методу передбачаСФ визначення суми чистого надходження (видатку) в результатi операцiйноi дiяльностi шляхом послiдовного коригування показника прибутку (збитку) вiд звичайноi дiяльностi до оподаткування, наведеного в звiтi про фiнансовi результати. В даному випадку коригування здiйснюСФться з метою врахування впливу, по-перше, змiн у складi запасiв, операцiйноi дебiторськоi та кредиторськоi заборгованостей, по-друге, негрошових операцiй та, по-третСФ, доходiв i витрат, повязаних з iнвестицiйною та фiнансовою дiяльнiстю. В Украiнi згiдно з П(С)БО 4 складання Звiту про рух грошових коштiв передбачаСФ використання непрямого методу подання iнформацii. [15]
2) Аналiз грошових потокiв в попередньому перiодi. Основною метою проведення даного аналiзу СФ виявлення рiвня достатностi формування грошових коштiв, ефективностi iх використання, а також збалансованостi потоку надходжень та видаткiв грошових коштiв за обсягом та в часi. Аналiз грошових потокiв проводиться по пiдприСФмству в цiлому, в розрiзi основних видiв його господарськоi дiяльностi, а саме: операцiйноi, iнвестицiйноi та фiнансовоi дiяльностi, а також за окремими структурними пiдроздiлами. 3) Оптимiзацiя грошових потокiв пiдприСФмства. В процесi оптимiзацii грошових потокiв пiдприСФмства здiйснюСФться виявлення та реалiзацiя резервiв, що дозволяють зменшити залежнiсть пiдприСФмства вiд зовнiшнiх джерел фiнансування; забезпечуСФться бiльш повна збалансованiсть вхiдного та вихiдного грошового потоку в часi та по обсягах; забезпечуСФться тiсний звязок грошових потокiв за видами дiяльностi; збiльшення суми i якостi чистого грошового потоку.
4) Планування грошового потоку в розрiзi окремих видiв.
5) Забезпечення ефективного контролю за грошовими потоками пiдприСФмства шляхом монiторингу поточноi фiнансовоi дiяльностi. [15]
У процесi реалiзацii своСФi головноi мети управлiння грошовими потоками пiдприСФмства спрямовано на рiшення наступних основних завдань (див. табл. 2.1)
Таблиця 2.1
Система основних завдань, спрямованих на реалiзацiю головноi мети керування грошовими потоками
Головна мета управлiння грошовими потоками пiдприСФмстваОсновнi задачi управлiння грошовими потоками, направленi на реалiзацiю його головноi метиЗабезпечення фiнансовоi рiвноваги пiдприСФмства в процесi його розвитку, шляхом збалансування обСФмiв надходжень та витрат грошових коштiв, iх синхронiзацii в часi.1) Формування достатнього обСФму грошових ресурсiв пiдприСФмства в вiдповiдними стратегiчними планами розвитку.
2) Оптимiзацiя розподiлу сформованого обСФму грошових ресурсiв пiдприСФмства за видами дiяльностi та напрямками використання.
3) Забезпечення вищого рiвня фiнансовоi стiйкостi пiдприСФмства в процесi його розвитку.
4) Пiдтримання постiйноi платоспроможностi пiдприСФмства.
5) Максимiзацiя чистого грошового потоку, що забезпечуСФ заданi темпи економiчного розвитку пiдприСФмства на умовах самофiнансування.
6) Забезпечення мiнiмальних втрат вартостi грошових потокiв в процесi iх господарського використання.
Всi розглянутi завдання керування грошовими потоками пiдприСФмства найтiснiшим образом взаСФмозалежнi, хоча окремi з них i носять рiзнонаправлений характер (наприклад, пiдтримка постiйноi платоспроможностi й мiнiмiзацiя втрат вартостi коштiв у процесi iхнього використання). Тому в процесi керування грошовими потоками пiдприСФмства окремi завдання повиннi бути оптимiзованi мiж собою для найбiльш ефективноi реалiзацii його головноi мети. Ранжирування окремих завдань керування грошовими потоками здiйснюСФться шляхом завдання ваг кожноi з них виходячи з iхньоi прiоритетностi з позицiй розвитку пiдприСФмства й фiнансового менталiтету його власникiв або менеджерiв.
Система управлiння грошовими потоками реалiзуСФ свою головну мету й основнi завдання шляхом здiйснення певних функцiй. Цi функцii пiдроздiляються на двi основнi групи, обумовленi комплексним змiст розглянутоi системи керування:
1. Функцii управлiння грошовими потоками пiдприСФмства як керуючоi системи. Цi функцii СФ складовими частинами будь-якого процесу керування (будь-якоi керуючоi системи) поза залежнiстю вiд виду дiяльностi пiдприСФмства, його органiзацiйно-правовоi форми, розмiру, форми власностi й т.п. У теорii керування цi функцii характеризуються як загальнi.
2. Функцii управлiння грошовими потоками як спецiальноi областi керування пiдприСФмством. Склад цих функцiй визначаСФться конкретним обСФктом даноi керуючоi системи. Теорiя керування розглядаСФ цi функцii як специфiчнi. Основнi функцii управлiння грошовими потоками як спецiальноi областi керування пiдприСФмством розглянутi в найбiльше агрегированном видi. Кожна iз цих функцiй може бути конкретизована бiльш цiлеспрямовано з урахуванням специфiкацii господарськоi дiяльностi окремих пiдприСФмств. При здiйсненнi такоi конкретизацii може бути побудована багаторiвнева функцiональна система керування грошовими потоками пiдприСФмства.[17]
Процес управлiння ?/p>