Управління вартістю ПАО "Райффайзен Банк Аваль"
Курсовой проект - Банковское дело
Другие курсовые по предмету Банковское дело
?тування банком, особливо споживчого як більш ризикованого. Необхідно також відмітити, що одним з головних факторів зменшення вартості активів у балансі банку стало формування резервів під відшкодування можливих витрат за кредитними операціями, загальний приріст склав 141,75%, на відповідно суму резервів у відповідності з правилами обліку у банках було скорочено балансову вартість активів. У таблиці 1.3 наводиться аналіз зобовязань банку за період 2009 року.
Таблиця 1.3
Структура зобовязань ПАТ Райффайзен Банк Аваль за 2009 рік
01.01.2009%.01.2010%%Абсолютна змінаЗміна за структурою, %Зобовязання перед банками22 413 403,0038,6516 332 907,0033,51-6 080 496,00-5,14Заборгованість перед клієнтами: - на вимогу8 595 044,0014,8212 148 768,0024,933 553 724,0010,11 - строкова18 287 177,0031,5415 518 905,0031,84-2 768 272,000,31Емітовані цінні папери721 978,001,25190 100,000,39-531 878,00-0,86Поточні зобовязання с податку на прибуток60 261,000,10703,000,00-59 558,00-0,10Відстрочені зобовязання з податку на прибуток365 471,000,63302 877,000,62-62 594,00-0,01Субординований борг1 112 231,001,922 374 696,004,871 262 465,002,95Резерви56 989,000,1056 832,000,12-157,000,02Інші зобовязання6 372 750,0010,991 809 280,003,71-4 563 470,00-7,28Усього зобовязань57 985 304,00100,0048 735 068,00100,00-9 250 236,00
Як бачимо, спостерігається загальне скорочення зобовязань банку на 15,95% від їх вартості у 2008 році. Головними факторами скорочення стали відтік строкових коштів клієнтів та інших банківських установ (їх скорочення склало 27,12 та 15,13%% відповідно). Значний відносний приріст субординованого боргу на 113,50% не відіграв значної ролі через паралельне скорочення вартості емітованих цінних паперів та інших зобовязань, що до того ж мають більшу вагу у структурі зобовязань. Слід відзначити зростання онкольних депозитів у ресурсному портфелі банку. Це вказує на досить високу активність банку у роботі по залученню до роботи корпоративних клієнтів, адже саме вони формують основну частку онкольних депозитів у балансі банку. Однак криза довіри до банківської системи позначилась на строкових депозитах, вони скоротились на 15,13%.
У таблиці 1.4 зображено зміни у структурі власного капіталу банку:
Таблиця 1.4 Зміни у структурі власного капіталу ПАТ Райффайзен Банк Аваль за 2009 рік
01.01.2009%.01.2010%%Абсолютна змінаЗміна за структурою, %Статутний капітал2 419 935,0032,532 419 935,0045,550,0013,02Додатковий сплачений капітал2 683 602,0036,072 683 602,0050,510,0014,44Резерви1 771 493,0023,812 194 695,0041,31423 202,0017,50Нерозподілений прибуток564 913,007,59-1 985 298,00-37,37-2 550 211,00-44,96Всього капіталу7 439 943,00100,005 312 934,00100,00-2 127 009,00Зобовязання та капітал65 425 247,0054 048 002,00
Як бачимо, кардинальних змін у структурі власного капіталу не відбулося, однак слід відмітити зміну знаку перед статтею нерозподіленого прибутку. Причиною відємності цієї статті став відємний фінансовий результат банку за 2009 рік. Причини короткострокової збитковості банку описано нижче.
Таблиця 1.5 показує формування фінансового результату банку у 2008 та 2009 роках. Можемо спостерігати значну вагу процентних доходів у загальних та збільшення їх частки за 2009 рік. Це повязано в основному із коливаннями валютних курсів та збільшенням грошового потоку від погашення кредитів у гривневому еквіваленті.
Необхідно звернути увагу на збільшення долі витрат на формування резервів з 21,81 до 46,05%% у загальних витратах банку за рік. Вкажемо основні причини, яки примушують банк нести та формувати ці витрати. В основному це вимоги вітчизняного законодавства щодо порядку формування цих резервів. Інструкція НБУ передбачає моніторинг кредитними підрозділами банку кредитного портфелю та присвоєння кожному кредиту відповідного класу якості, а кожному позичальнику класу платоспроможності. За присвоєними класами заборгованості по кожному кредиту у відповідності до імовірності неповернення кредиту формується резерв від 2 до 100% від залишкової заборгованості за кредитом, що оформлюється кореспонденцією рахунку витрат банку та рахунку резервів. Відповідно, при погіршені якості кредитного портфелю зростає вірогідність неповернення кредиту та збільшуються резерви. Фактично банк не робить жодних перерахувань коштів, тобто фізичний рух вартостей не має місце, але віднесення резервів на витрати скорочує прибуток банку, який він може направити на виплату дивідендів та розвиток.
Таблиця 1.5 Формування фінансового результату ПАТ Райффайзен Банк Аваль за 2008-2009 роки
За 2008 рік%% у доходах/ витратахЗа 2009 рік%% у доходах/ витратахАбсолютна змінаЗміна за структурою, %Процентні доходи6 255 516,0077,997 863 111,0084,571 607 595,006,58Кредити клієнтам6 005 295,3674,877 548 586,5681,191 543 291,206,32Заборгованість кредитних установ62 617,720,7878 709,740,8516 092,030,07Інвестиційні цінні папери135 119,151,68169 843,201,8334 724,050,14Інше52 483,780,6565 971,500,7113 487,720,060,000,00Процентні витрати2 687 431,0036,813 575 315,0029,95887 884,00-6,86Заборгованість перед клієнтами1 413 639,7719,361 880 683,6215,75467 043,85-3,61Заборгованість перед кредитними установами1 161 776,4215,911 545 608,6712,95383 832,25-2,97Субординований борг42 254,480,5856 214,680,4713 960,20-0,11Заборгованість перед НБУ69 760,330,9692 808,030,7823 047,69-0,18Чисті процентні доходи3 568 085,0044,484 287 796,0046,12719 711,001,63Резерв під зменшення вартості кредитів1 884 085,0025,815 497 025,0046,053 612 940,0020,24Чисті процентні доходи після резерву під зменшення корисності кредитів1 684 000,0020,99-1 209 229,00-13,01-2 893 229,00-34,00Комісійні доходи1 325 268,0016,521 356 697,0014,5931 429,00-1,93Комісійні витрати151 252,002,07192 819,001,6241 567,00-0,46Чисті комісійні доходи1 174 016,0014,641 163 878,0012,52-10 138,00-2,12Чистий прибуток/збиток від операцій з іноземними валютами271 184,003,38-22 458,00-0,24-293 642,00-3,62Чистий прибуток від операцій з торговими цінними паперами5 751,000,0738 999,000,4233 248,000,35Переоцінка фінансових інструментів100,000,0011 901,000,1311 801,000,13Інше163 436,002,0449 703,000,53-113 733,00-1,50Непроцентні д