Управление денежными средствами предприятия
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?ая ликвидность0,480,970,49Кт покрытия2,003,641,64Кт обеспеч. собств. оборотн. ср-ми0,450,500,05Анализируя данные таблицы 5, позволяющей оценить платёжеспособность и ликвидность предприятия ЗАО "Кировский конный завод", можно сделать следующие выводы: коэффициент абсолютной ликвидности остался неизменным; коэффициент текущей ликвидности возрос на 0,49, это говорит о том, что денежные средства предприятия от текущей деятельности на конец года покрыли текущие долги, т. е. наблюдается повышение ликвидности; коэффициент покрытия на конец периода больше нормы на 1,64, что позволяет сделать вывод о высокой платежеспособности предприятия; коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами вырос на 0,05. Из этого можно сделать вывод, что предприятие ЗАО "Кировский конный завод" является ликвидным и баланс предприятия находится в удовлетворительном состоянии.
2.7 Группировка средств по степени ликвидности и срочности
Таблица 6. Группировка средств по степени ликвидности и обязательств по срочности ЗАО "Кировский конный завод"
АктивНа начало периода.На конец периода.ПассивНа начало периода.На конец периода.платёжный излишек (недостаток)на нач. пер.на кон. пер.А 15681255П140677329304010931675А 27712095496П21199006680042780-28696А 3244738267141П31500081834-229738-185307А 4204521247698П4351370430026146849182328баланс526947611590баланс526947611590??
Анализируя данные таблицы 6, показывающей группировку средств по степени ликвидности и обязательств по срочности предприятия ЗАО "Кировский конный завод", можно сделать следующие выводы: сравнивая показатели актива и пассива на начало периода, происходит следующее: А1П2; А3< П3; А4< П4, т.е предприятие увеличило быстрореализуемые активы.
2.8 Анализ финансовых результатов ЗАО "Кировский конный завод"
Таблица 7. Оценка финансовых результатов ЗАО "Кировский конный завод"
Коэф-тыНа начало периода.На конец периода.изменениерентабельность вложений0,060,180,16рентабельность предприятия0,180,720,54рентабельность продаж0,140,310,17рентабельность капитала0,060,200,14рентабельность произведённой продукции0,190,460,27
Анализируя данные таблицы 7, позволяющей оценить финансовые результаты ЗАО "Кировский конный завод", можно сделать следующие выводы: рентабельность вложений на конец периода увеличилась на 0,16 вследствие увеличения прибыли, рентабельность предприятия увеличилась на 0,54 вследствие увеличения товарного выпуска продукции, рентабельность продаж увеличилась на 0,17 вследствие увеличения спроса на продукцию предприятия; рентабельность капитала также увеличилась на 0,17, что указывает на повышение эффективности использования имущества предприятия, рентабельность произведенной продукции очень важна для принятия текущих и стратегических решений показатель увеличился на 0,27. Из всего выше сказанного мы можем сделать следующий вывод: рентабельность производимой продукции высока и предприятие получает стабильный доход от своей деятельности.
2.9 Оценка деловой активности предприятия
Таблица 8. Оценка деловой активности ЗАО "Кировский конный завод"
Коэф-тыНа начало периода.На конец периода.изменениересурсоотдача0,390,660,27фондоотдача1,312,240,93фондоёмкость0,760,45-0,31оборачиваемость запасов в обороте0,690,910,22Оборот запасов в днях521,73395,60-126.13продолж.1-го оборота в днях1,540,89-0,65оборачиваемость кред.задолж.в оборотах86,1948,78-37,41оборачиваемость дебиторская задолженность: в оборотах в днях2,88 1253,99 90,221,11 -34,78оборачиваемость собств.капитала0,630,890,26производительность труда70,94152,6281,68
Анализируя таблицу 8, позволяющую оценить деловую активность ЗАО "Кировский конный завод", можно сделать следующие выводы: на конец периода коэффициент ресурсоотдачи увеличился на 0,27, что свидетельствует о повышении эффективности экономического потенциала предприятия Коэффициент фондоотдачи так же значительно возрос на 0,93 что говорит нам о увеличении выручки от реализации продукции; в свою очередь фондоёмкость снизилась на 0,31 это говорит нам о том, что снизилась стоимость основных средств на 1 рубль выручки от реализации продукции; коэффициент оборачиваемости запасов в оборотах возрос на 0,22 что даёт нам сведения о продолжительности прохождения запасами всех стадий производства; показатель оборачиваемости собственного капитала увеличился на 0,26 что свидетельствует об активности капитала на рынках сбыта; показатель производительности труда вырос на 81,68 что говорит о высокой эффективности использования трудовых ресурсов предприятия.
Глава III. Совершенствование управления денежными средствами предприятия
3.1 Анализ денежных поступлений
Совершенствование управления денежными средствами предприятий заключается в правильном анализе денежных поступлений и определении их типа. От того насколько верна произведена оценка денежного потока зависит успешность финансового решения. Одним из основных элементов такого финансового анализа является оценка денежного потока С1, С2,..., Сn, генерируемого в течение ряда временных периодов в результате р