Удосконалення процесу просування товару на підприємстві
Курсовой проект - Маркетинг
Другие курсовые по предмету Маркетинг
0340011,439110,079122,5Інші області2 0241 9622 328-62-3,036618,730415,0Всього22 98526 23932 2743 25414,26 03523,09 28940,4
Рис. 2.3 Динаміка товаропросування
За аналізований період обсяг товарообігу підприємства збільшився на 40,4%, що відбулося в основному за рахунок зростання продажів в Київській та Вінницькій областях, приріст товарообігу по яких склав 53,1% і 42,5%, відповідно.
2.3 Аналіз прибутку та рентабельності
Аналіз обсягу випуску і реалізації продукції є частиною управлінського аналізу і здійснюється з метою обгрунтування управлінських рішень на підвищення ефективності виробництва.
Беззбитковий (критичний) обсяг продажів розраховується з рівняння, заснованого на рівності виручки від реалізації продукції і суми постійних і змінних витрат, що випливають з визначення беззбитковості:
де - ціна одиниці продукції;
- Кількість одиниць реалізованої продукції;
- Постійні витрати;
- Змінні витрати у витратах на одиницю продукції.
Для визначення критичного обсягу продажів і запасу фінансової міцності підприємства проведемо аналіз витрат.
Таблиця 2.5
Структура витрат ЗАТ Хмельницька Маслосирбаза
Вид витратВитрати2008 рік2009 рік2010 рікТис. грн..вага, %Тис. грн..вага, %Тис. грн..вага, %А123456Постійні витрати всього, в т.ч.5 77331,97 48033,210 01032,8 - ЗП персоналу4 05022,45 34623,77 20023,6 - Податок1 0535,81 3906,21 8726,1 - оренда складу та офісу2281,32521,12760,9 - комунальні платежі940,51080,51440,5 - амортизація2041,12311,03391,1 - інші витрати1440,81530,71790,6Перемінні витрати всього, в т.ч.12 34468,115 05666,820 47067,2 - собівартість товару9 19450,710 49646,612 91042,4 - транспортні витрати3 15017,44 56020,27 56024,8Всього витрат18 117100,022 536100,030 480100,0
Аналіз структури витрат підприємства показав, що найбільшу частку у витратах підприємства займають постійні витрати, але слід звернути увагу, що із зростанням товарообігу частка постійних витрат знижується.
У таблиці 2.6 проведемо аналіз динаміки витрат компанії.
Таблиця 2.6
Аналіз витрат за 2008-2010 роки
Вид витратВитрати тис. грнДинаміка2008 рік2009 рік2010 рік2009 20082010 20092010 2008 Тис. грн.%Тис. грн.%Тис. грн.%Постійні витрати всього, в т.ч.5 7737 46810 0101 69529,42 54234,04 23773,4 - ЗП персоналу4 0505 3467 2001 29632,01 85434,73 15077,8 - Податок1 0531 3901 87233732,048234,781977,8 - оренда складу та офісу228240276125,33615,04821,1 - комунальні платежі941081441414,93633,35053,2 - амортизація2042313392713,210846,813566,2 - інші витрати14415317996,32617,03524,3Перемінні витрати всього, в т.ч.12 34415 05620 4702 71222,05 41436,08 12665,8 - собівартість товару9 19410 49612 9101 30214,22 41423,03 71640,4 - транспортні витрати3 1504 5607 5601 41044,83 00065,84 410140,0Всього витрат18 11722 52430 4804 40724,37 95635,312 36368,2
Рис. 2.4 Динаміка витрат підприємства
За аналізований період витрати підприємства виросли на 12 363 тис. грн., або на 68,2%, у тому числі постійні витрати зросли на 73,4%, а змінні на 65,8%.
Крім собівартості товару і заробітної плати персоналу з відрахуваннями, більшу частку в структурі витрат підприємства займають транспортні витрати, так за аналізований період вони зросли на 4 410 тис. грн., або на 140%.
Тому далі в таблиці 2.7 представимо аналіз транспортних витрат підприємства.
Таблиця 2.7
Транспортні витрати підприємства
Вид витратВитрати, тис. грн.Динаміка2008 рік2009 рік2010 рік2009 20082010 20092010 2008 абс.%абс.%абс.%Кількість авто всього, в т.ч.7812114,3450,0571,4 - газель6711116,7457,1583,3 - рефрижерато11100,000,000,0Відпрацьовані години всього, в т.ч.7 7309 62215 7901 89224,56 16864,18 060104,3 - газель6 3008 40014 8502 10033,36 45076,88 550135,7 - рефрижератор1 4301 222940-208-14,5-282-23,1-490-34,3Транспортні витрати всього, тис. грн., в т.ч.3 1504 5607 5601 41044,83 00065,84 410140,0 - газель2 1273 5486 6231 42166,83 07586,74 496211,4 - рефрижератор1 0231 012937-11-1,1-75-7,4-86-8,4Вартість 1 години роботи - газель3384224468525,1245,610832,1 - рефрижератор71582899711315,816920,428139,3
Проведений аналіз показав, що кількість автотранспорту підприємстві неухильно зростає, що пояснюється зростанням обсягів продажів, але як негативний момент слід відзначити зростання вартості 1 години роботи автотранспорту.
Тому керівництву підприємства слід з метою підвищення ефективності товароруху розробити заходи щодо зниження транспортних витрат.
Одним з найбільш ефективних методів фінансового аналізу з метою оперативного і стратегічного планування служить операційний аналіз, званий також аналізом Витрати - Обсяг - Прибуток, що відслідковує залежність фінансових результатів бізнесу від витрат і обсягів виробництва ( збуту).
Ключовими елементами операційного аналізу є: операційний важіль, поріг рентабельності і запас фінансової міцності підприємства.
Дія операційного (виробничого, господарського) важеля проявляється у тому, що будь-яка зміна виручки від реалізації завжди породжує більш сильна зміна прибутку.
У практичних розрахунках для визначення сили впливу операційного важеля застосовують відношення так званої валового доходу (результату від реалізації після відшкодування змінних витрат) до прибутку. Валовий дохід являє собою різницю між виручкою від реалізації і змінними витратами. Цей показник в економічній літературі позначається також як сума покриття. Бажано, щоб валового доходу вистачало не тільки на покриття постійних витрат, але і на формування прибутку.
Сила дії=Валовий дохідопераційного ричагаПрибуток
Поріг рентабельності - це така виручка від реалізації, при якій підприємство вже не має збитків, але ще не має і прибутків. Валовий дохід в точності вистачає на покриття постійних витрат, і прибуток дорівнює нулю.
Поріг=Постійні:Валовий дохід в відносномурентабельностівитративизначені до виручки
Запас фінансової=Виручка від-Порігміцностіреализаціїрентабельності
Зр?/p>