Туристическая фирма "Круиз"
Дипломная работа - Туризм
Другие дипломы по предмету Туризм
ее значение Ксоз1,11,82,22,73,23,94,46,07,58,0Интервал Ксоз0,6-1,51,4-2,11,7-2,72,2-3,22,5-3,93,2-4,63,8-4,96,07,58,0
Рассчитаем фонд заработной платы персонала фирмы КРУИЗ и занесем данные в таблицу.
Таблица № 4.6. Расчет фонда заработной платы фирмы.
Категория и группы работниковКоличество работниковКвалификационный разрядКсозМесячный фонд заработной платыОСНОВНЫЕ РАБОЧИЕ1. Рабочие высокой квалификации353,235 000РУКОВОДИТЕЛИ1. Директор186,020 000МЕСЯЧНЫЙ ФОНД ЗАРПЛАТЫ 55 000
Расчет фонда заработный платы был рассчитан на 1 месяц, так как фирма КРУИЗ только начинает работать.
.4 Составление сметы косвенных расходов
Косвенные расходы относятся к постоянным (условно-постоянным) расходам. Их сложно разнести по отдельным услугам, поэтому их рассчитывают в общей сумме за отдельный период, в нашем случае за 1 месяц. В зависимости от выполняемых функций фирмы косвенные расходы подразделяют на группы:
1.На содержание и эксплуатацию оборудования;
2.общепроизводственные расходы;
.общехозяйственные;
.коммерческие расходы.
Общепроизводственные и общехозяйственные расходы рассчитываются совместно. Сумму косвенных расходов сопоставляют с годовым фондом заработной платы ( в нашем случае за 1 месяц) основных рабочих и вычисляют процент косвенных расходов, который необходим в дальнейшем для составления калькуляции себестоимости.
Рассмотрим таблицу сметы косвенных расходов за 1 месяц.
Таблица №4.7.Смета косвенных расходов за 1 месяц.
Статья расходовПорядок расчетаСумма в руб.1231. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования1.1. Амортизация оборудования2 0001.2. Подключение к сетям5 0001.3. Прочие расходы 5 000ИТОГО РАСХОДЫ НА СОДЕРЖАНИЕ И ЭКСПЛУАТАЦИЮ ОБОРУДОВАНИЯ12 0002. ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ И ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ2.1. Содержание аппарата управленияФонд зарплаты за месяц руководителей, специалистов, обслуживающего персонала 55 0002.2. Аренда помещения под офисНачисляется если офис здание арендуется.15 0002.3. Электроэнергия на освещение помещения350кВт-ч на 1 кв.м. площади офиса и затем умножают на тариф 1 кВт-ч.5002.4.Прочие затраты5 000ИТОГО ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ И ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ87 500
4.5 Расчет показателей экономической эффективности проекта
.5.1 Проект от нуля
Проект от нуля - это проект по созданию нового бизнеса на новом организуемом предприятии или уже действующем предприятии, которое подвергается частичной реорганизации. У данных проектов возможно определить экономический результат в виде чистого дохода.
К числу указанных проектов относятся проекты по освоению новой продукции или новых услуг, по освоению модернизированной продукции, разработанной на базе ранее выпускавшейся продукции, по расширению производственных мощностей и увеличению объема выпуска продукции или выполняемых услуг. Во всех случаях речь идет о конечной продукции или конечных услугах, на которые имеются рыночные цены. Основными показателями экономической эффективности таких проектов является интегральный экономический эффект за срок жизни (расчетный горизонт) проекта.
Упрощенная модель расчета интегрального экономического эффекта построена на ряде допущений по динамике результатов и затрат на протяжении расчетного горизонта.
Во-первых, допускают, что практически все капитальные вложения (инвестиции) осуществляются вначале проекта или на 0-м шаге (годе).
Во-вторых, принимают, что на протяжении расчетного горизонта, выраженного в годах, результаты (доходы, поступления) и текущие затраты поддерживаются стабильно на среднем уровне.
При этих допущениях формула для расчета интегрального эффекта имеет вид :
,
где Р- среднегодовые результаты (доходы, поступления); И - среднегодовые операционные затраты (без амортизации); К - сумма капитальных вложений (инвестиций) на реализацию проекта; г - ставка дисконта; Кам - годовая норма амортизации основных фондов, которую рассчитывают по правилу сложных процентов:
,
n- расчетный горизонт или срок жизни проекта в годах.
Поясним порядок определения исходных данных в приведенной выше формуле интегрального эффекта.
Среднегодовые результаты Р - это среднегодовая выручка (поступление денежных средств от реализации продукции или услуг без НДС). Этот показатель соответствует году, когда предприятие полностью осваивает производственную мощность:
Р = ЦМ,
где М - производственная мощность предприятия в натуральных единицах, М=80 чел. дней.
Ц - установленная цена единицы продукции на начало реализации проекта, т.е. на 0-й год. Цена услуг нашей фирмы равна 15 348 рублей.
Среднегодовые операционные затраты (без амортизации) и рассчитываются следующим образом:
.б.а. - сумма постоянных затрат за год (без амортизации) Sn.б.а. =1 050 000 рублей;
М- производственная мощность, достигаемая при реализации проекта.
Сумму капитальных вложений К выбирают как итог из табл.4.2.
К= 172 252,50 рублей
Ставка дисконта r.
Различают реальную и номинальную (с учетом инфляции) ставку дисконта. Если расчет показателей результатов и затрат выполняют в твердой валюте, например, в долларах США или в так называемых рублей, то применяют реальную ставку дисконта.
Во всех случаях сначала оценивают реальную ставку дисконта по формуле:
r = rf+rp,
где rf - безрисковая ставка дохода;
rp - премия (доплата) за риск.
В качестве безрисковой ставки берут став?/p>