Бизнес-проект по повышению эффективности деятельности предприятия ООО "Завод строительных смесей"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
яется определение, анализ и интерпретация финансовых показателей проекта, имеющих значение для его осуществления. Финансовое прогнозирование осуществлялось с использованием компьютерной программы Project Expert 6 Holding.
Расчет технико-экономических и финансовых показателей выполнен для 3 года реализации проекта. Продолжительность шага расчета составляет 1 квартал (3 месяца).
Дата начала проекта - 1.01.2010 г.
Расчет финансовых результатов произведен в постоянных ценах в российских рублей для условий I квартала 2010 г. при курсе доллара США - 27,60 руб. за 1 доллар.
В состав затрат на производство продукции включены следующие элементы:
сырье;
материалы;
упаковка;
электроэнергия;
затраты на оплату труда;
общезаводские расходы;
амортизационные отчисления;
внепроизводственные расходы.
Затраты на сырье и материалы для производства сухих строительных смесей рассчитаны в соответствии с объемом производства и нормами расхода данного вида ресурсов, предоставленными работниками предприятия.
Расчет затрат на электроэнергию выполнен исходя из их реального расхода.
Расчет прочих затрат выполнен исходя из их реального уровня и опыта эксплуатации аналогичных предприятий.
При расчете сумм по налогам предполагается, что ставки останутся неизменными на протяжении всего рассматриваемого периода. Представим их в таблице 2.1.
Таблица 2.1 - Ставки налогов
Название налога База Период Ставка Налог на прибыль прибыль месяц 20% НДС добав. стоимость месяц 18% Налог на имущество имущество квартал 2% ЕСН зарплата месяц 26,5%
Для оценки целесообразности осуществления проекта определены его финансовая состоятельность и коммерческая эффективность. Эффективность определена с учетом дисконтирования - приведения разновременных потоков денежных средств с учетом снижения ценности (значимости) денежных ресурсов по мере отдаления во времени операций, связанных с их расходованием и получением. Ставка дисконтирования принята равной 2,34% в месяц, для расчета которой использовали формулу Фишера:
(1+D) = (1+r) • (1+i) • (1+k), (2.1)
где D - годовая ставка дисконтирования;- экономическая ставка минимальной доходности;- уровень инфляции;
к - премия за риск.
Примем экономическую ставку минимальной доходности равной 15%.
По прогнозным значениям в России уровень инфляции равен 10%, поэтому i = 10%. Премия за риск, по данным АВС-consalting, равна 5%.
Отсюда получаем годовую ставку дисконтирования равную 32%.
Так все расчеты показателей эффективности ведутся с шагом, равным одному месяцу. Месячная ставка дисконтирования получается из годовой по следующей формуле (d):
d = • (2.2)
2.2 Описание бизнес-проекта
Рассмотрим последовательность этапов проекта. Представим их в таблице 2.2.
Таблица 2.2 - Список этапов проекта
Название этапаДлительность, дниДата началаДата окончанияПокупка и монтаж оборудования 9201.01.201001.03.2010Производство (Штукатурка декоративная "Декор 250") 01.03.2010...Производство (Штукатурка декоративная "Декор 150") 01.03.2010...Производство (Штукатурка гипсовая "Аква-гипс")01.03.2010...Производство (Шпатлевка "Финишная")01.03.2010...Производство (Штукатурка "Универсальная")01.03.2010...Производство (Штукатурка "Высокопрочная")01.03.2010...Производство (Шпатлевка "Базовая")01.03.2010...Производство (Теплоизоляционная смесь "Тизол") 01.03.2010... Производство (Ровнитель для пола) 01.03.2010... Производство (Пол "Наливной") 01.03.2010... Производство (Клей "Универсальный") 01.03.2010... Производство (Клей "Высокопрочный") 01.03.2010... Производство (Гидроизоляционная смесь "Гизол") 01.03.2010...
Подразумевается, что сбыт продукции осуществляется с первого дня ее производства. Прогнозный план производства, существующий на предприятии, соответствует плану сбыта продукции.
Планируемый объем продаж, предусмотренный инвестиционным проектом, представлен в таблице 2.3.
Квартальные объемы продаж устанавливаются с учетом темпов освоения производственной мощности на сухие строительные смеси.
Объем производства рассчитывался исходя из производительности одного трудящегося, которая составляет 82 шт./чел в месяц и общей численности персонала, занятого на производстве (32 человека).
Цены на продукцию закладываются исходя из современных конкурентоспособных цен на продукцию. Издержки производства рассчитывались согласно себестоимости продукции при этом учитывались:
прямые издержки, которые представлены в таблице 2.4.
Таблица 2.3 - Планируемый объем продаж
ПродуктЕд. изм.1 кв. 2010 г. 2 кв. 2010 г. 3 кв. 2010 г. 4 кв. 2010 г. 1 кв. 2011 г. 2 кв. 2011 г. 3 кв. 2011 г. 4 кв. 2011 г. 1 кв. 2012 г. 2 кв. 2012 г. 3-4 кв. 2012 Штукатурка декоративная "Декор 250" шт. 0,00 7,00 7,007,007,007,007,007,007,007,00 15,00 Штукатурка декоративная "Декор 150" шт. 0,00 7 7,00 7,00 7,00 7,00 7,00 7,00 7,00 7,00 15,00 Штукатурка гипсовая "Аква-гипс" шт. 0,00 105,00 105,00 105,00 105,00 105,00 105,00 105,00 105,00 105,00 210,00 Шпатлевка"Финишная" шт. 0,00 125,00 125,00 125,00 125,00 125,00 125,00 125,00 125,00 125,00 250,00 Шпатлевка "Базовая" шт. 0,00 162,00 162,00 162,00 162,00 162,00 162,00 162,00 162,00 162,00 325,00 Теплоизоляционная смесь "Тизол" шт. 0,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 100,00 Пол "Наливной" шт. 0,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 100,00 Гидроизоляционная смесь "Гизол" шт. 0,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 100,00 Ровнитель для пола шт. 0,00 102,00 102,00 102,00 102,00 102,00 102,00 102,00 102,00 102,00 204,00 Клей "Высокопрочный" шт. 0,00 127,00 127,00 127,00 127,00 127,00 127,00 127,00 127,00 127,00 255,00 Штукатурка "Выс?/p>