Бизнес-планирование деятельности организации на примере "Магнат Трэйд Энтерпрайз" (дистрибьютор Проктер энд Гембэл в Челябинске)
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?. руб.2010 Тыс. руб.Удельный вес 2009 года, %Удельный вес 2010 года, %Изменение, %АктивI. Внеоборотные активыНематериальные активы-----Основные средства807567297,735,48-2,24Незавершенное строительство384242573,683,47-0,21Доходные вложения в материальные ценности124012491,191,02-0,17Долгосрочные финансовые вложения-----Отложенные налоговые обязательства-----Прочие внеоборотные активы109991217613,6912,38-1,31Итого по разделу I241562441123,1119,89-3,23II. Оборотные активыЗапасы234562654022,4421,62-0,82НДС по приобретенным ценностям169,8202,950,160,170,00Дебиторская задолженность952142519,113,46-5,65Краткосрочные финансовые вложения0,520,490,000,000,00Денежные средства45201,56523143,2553,149,89Прочие оборотные активы20112122,11,921,73-0,20Итого по разделу II80359,898347,576,8980,113,23Баланс (I+II)104515,8122758,5100,00100,000,00ПассивIII Капитал и резервыУставный капитал255002550024,4020,77-3,63Добавочный капитал-----Резервный капитал10000100009,578,15-1,42Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)120010201,150,83-0,32Итого по разделу III367003652035,1129,75-5,36IV. Долгосрочные обязательства0,000,000,00Займы и кредиты300002850028,7023,22-5,49Отложенные налоговые обязательства-----Прочие долгосрочные обязательства188351765818,0214,38-3,64Итого по разделу IV488354615846,7237,60-9,12V. Краткосрочные обязательстваКредиторская задолженность3560121643,419,916,50Доходы будущих периодов124102052311,8716,724,84Резервы предстоящих расходов124527051,192,201,01Прочие краткосрочные обязательства5218540,500,700,20прочие кредиторы124538351,193,121,93Итого по разделу V189814008118,1632,6514,49Баланс (III +IV +V)104516122759100,00100,000,00
Вертикальный анализ бухгалтерского баланса имеет важное значение, для оценки финансового состояния, при котором приоритетное влияние уделяется изучению относительных показателей.
Вывод: Анализируя таблицу 2 мы видим, что активы предприятия в отчетном периоде увеличились с 104515,8 до 122758,5, в основном за счет увеличения удельного веса денежных средств в составе оборотного капитала с 43,25 до 53,14 % в сравнении с началом периода, очевидно, увеличению денежных способствовало снижение доли дебиторской задолженности на 5,65%.
Изучение структуры пассива баланса позволяет установить одну из возможных причин финансовой неустойчивости предприятия. Такой причиной может быть высокая доля заемных средств, в структуре источников финансирования хозяйственной деятельности.
Пассивная часть баланса увеличилась за счет роста удельного веса заемного капитала с 46,37% до 37,60% при снижении собственного с 35,11% до 29,79%. Такое изменение понижает платежеспособность предприятия и делает его более зависимым от заемных источников. Одной из самых существенны показателей увеличения пассива баланса рост краткосрочных обязательств на 14,49%. Наибольший вес в ней имеет задолженность поставщикам и подрядчикам по неоплаченным в срок расчетным документам, и не отгруженной продукции в счет полученных авансов. Это свидетельствует о финансовых затруднениях.
Рост кредиторской задолженности на 6,5% говорит об увеличении полученных предприятием кредитов за купленный товар либо росте других статей кредиторской задолженности. Если за отсрочку платежа поставщику по договору не требуется уплата процентов, предприятию выгодно иметь такие кредиты, как беспроцентный заем. Размеры таких кредитов должны ограничиваться возможностями их своевременного погашения в соответствии с договорами.
Вместе с тем, если превышение кредиторской задолженности над дебиторской может привести к утрате платежеспособности, то обратное соотношение характеризует чрезмерное отвлечение средств в долги дебиторов, что и происходит с данным предприятием. В то же время в рассматриваемой ситуации снижение удельного веса дебиторской задолженности отмечает положительную тенденцию.
2.3 Анализ ликвидности баланса
Одним из показателей, характеризующим финансовое положение предприятия, является платежеспособность, т.е. возможность своевременно погашать свои платежные обязательства наличными денежными средствами.
Оценка платежеспособности по балансу осуществляется на основе характеристики ликвидности оборотных активов, которая определяется временем, необходимым для превращения их в денежные средства. Чем меньше требуется времени для инкассации данного актива, тем выше его ликвидность. Ликвидность баланса - возможность субъекта хозяйствования обратить активы в наличность и погасить свои хозяйствования обратить в наличность и погасить свои платежные обязательства, а точнее - это степень покрытия долговых обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платежных обязательств. Она зависит от степени соответствия величины имеющихся платежных средств величине краткосрочных долговых обязательств.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.
В зависимости от степени ликвидности, т. е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы:
(А1) наиболее ликвидные активы - денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения без займов, предоставленных организациям.
(А2) быстрореализуемые активы - краткосрочная дебиторская задолженность, товары отгруженные, займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев и прочие активы.
(А3) - это медленно реализуемые активы (производственные запасы, незавершенное производство, готовая продукция). Значительно боль