Технико-экономический анализ деятельности предприятий
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
?еден анализ распределения трудоемкости ТО - 2 по видам работ для двух марок автомобилей и в целом по парку. Общее отклонение по парку составило -10,29 %, для всех видов работ плановые значения не выполнены.
3. Анализ себестоимости перевозок
.1 Анализ влияния статей затрат себестоимости на общую сумму затрат
Для расчета аналитических значений рассчитаем ряд индексов:
1.Фонд оплаты труда водителей:
Jp - индекс грузооборота в целом по парку
Jp = 0,96
2.Фонд оплаты труда рабочих:
JТобщ - индекс общей трудоемкости
JТобщ = 0,94
3.Фонд оплаты труда прочих категорий работников
JАЧэ - индекс общего количества автомобиле - часов эксплуатации автомобилей
JАЧэ = 1,06
. Переменные затраты( затраты на топливо, восстановление износа и ремонт шин, смазочные и эксплуатационные материалы, ремонтный фонд, амортизационные отчисления)
Jp=0,96
Влияние отклонений на каждую из статей себестоимости определяется следующим образом:
1.Влияние абсолютного отклонения:
А% = Атыс. руб./ Зобщ, где
Атыс. руб - абсолютное отклонение значения определенной статьи себестоимости, тыс. руб.; Зобщ - общая сумма затрат, тыс. руб.
2.Влияние допустимого отклонения
Д% = Дтыс. руб./ Зобщ, где
Дтыс. руб - абсолютное отклонение значения определенной статьи себестоимости, тыс. руб.; Зобщ - общая сумма затрат, тыс. руб.
3.Влияние относительного отклонения
О% = Отыс. руб./ Зобщ, где
Отыс. руб - абсолютное отклонение значения определенной статьи себестоимости, тыс. руб.; Зобщ - общая сумма затрат, тыс. руб.
Абсолютное отклонение (АО) = Ф - П
Допустимое отклонение (ДО) = А - П
Относительное отклонение (ОО) = Ф - А, где
Таблица 16. Анализ общей суммы затрат
Статья себестоимостиСумма, тыс. руб.Выполнение плана, %Отклонение, тыс. руб.Влияние отклонения, %планфактаналитическое значениеабсолютноедопустимоеотносительноеабсолютноедопустимоеотносительное1. Фонд оплаты труда, в том числе:443347174352,8106,41284-80,2364,21,59-0,452,05 - водители2908,830022792,4103,293,2-116,4209,60,53-0,651,18 - ремонтные рабочие460,5458,3432,999,52-2,2-27,625,4-0,01-0,160,14 - прочие категории работников1063,71256,71127,5118,1419363,8129,21,080,360,732. Отчисления на социальное страхование547,1533,71131,797,55-13,4584,6-598-0,083,29-3,373. Затраты на топливо59185475,55681,392,52-442,5-236,7-205,8-2,49-1,33-1,164. Затраты на смазочные и эксплуатационные материалы849,5804,2815,594,67-45,3-34-249,2-0,26-0,19-0,065. Ремонтный фонд1559,51418,81497,190,98-140,7-24,4-78,3-0,79-0,35-0,446. Затраты на восстановление износа и ремонт шин414,6381,7398,0292,06-32,9-16,58-16,32-0,19-0,09-0,097. Амортизационные отчисления 2553,92380,22451,793,19-173,7-102,2-71,5-0,98-0,58-0,48. Накладные расходы1485,41484,21311,799,92-1,2-173,7172,70,01-0,980,97ИТОГО 17761171951764096,81-566-121-445-3,19-0,68-2,51Вывод: по независящим от предприятия причинам, произошло уменьшение расходов, которое демонстрирует нам допустимое отклонение. Перерасход наблюдается только по двум статьям - фонд оплаты труда прочих категорий работников и отчисления на социальное страхование, связанных с увеличением автомобиле - часов работы автомобилей и превышением запланированного объема перевозок.
Что же касается снижения расходов, вызванных по вине АТП (относительное отклонение), то данное снижение связано с увеличением общего количества ездок. Наибольший перерасход наблюдается по статье фонд оплаты труда, связанный с выполнением большего объема работ.
Итого затраты составили меньшее значение, чем было запланировано, что говорит о довольно стабильной работе АТП.
3.2 Анализ влияния ТЭП на формирование себестоимости
Таблица 17. Влияние ТЭП на изменение себестоимости
ПоказательФормула расчета влияния показателя на выполнение планаВеличина влияния Тн9,51Vт-18,13lге3,87?в-6,41tпр9,89Асп-6,15??S? =1/Пlобщ* (100/ П?-1)*1000??S? = (100/П? - 1) *1000q?Sq = 1/Пlобщ*(100/Пq - 1) *1005,03Итого:-2,39
Вывод: в данном разделе произведен анализ влияния ТЭП на себестоимость перевозок. Наибольшее влияние на изменение себестоимости оказали показатели - среднетехническая скорость, изменение которой привело к уменьшению себестоимости на 18,13 % и показатель - время погрузки - разгрузки - его изменения вызвали увеличение себестоимости на 9,89 %. Увеличение себестоимости вызвал также показатель - длина груженой ездки. Общие изменения ТЭП вызвали снижение себестоимости перевозок на 2,39 % из чего можно сделать вывод, что изменения ТЭП напрямую связаны с изменениями статей себестоимости.
4. Анализ доходов, прибыли, рентабельности
Анализ доходов
Определяем плановый доход по формуле
Дпл=Sпл*1,3
Где Sпл плановая себестоимость, тыс. руб.
Дпл = 17761*1,3 = 23089,3 тыс. руб.
Аналогично определяем фактический доход:
Дф=Sф*1,3
Где Sф факт себестоимость, тыс. руб.
Дф= 17195*1,3 = 22353,5 тыс. руб.
Аналитический доход:
*1,3= 22932 тыс. руб.
Затем определяем абсолютное отклонение как разность фактического значения дохода и планового:
Аоткл = 22353,5-23089,3 = -735,8 тыс.руб.
Находим относительное отклонение как разность фактического значения дохода и аналитического:
Ооткл = 22353,5-22932 = -578,5 тыс. руб.
Находим допустимое отклонение как разность аналитического значения дохода и планового значения дохода:
Доткл = 22932-23089,3 = -157,3 тыс. руб.
Следует заметить, что фактическое значение дохода меньше планового и аналитического значений дохода. Это отрицательно сказывается на деятельности предприятия.
4.1 Анализ прибыли
Прибыль представляет собой разность между дох