Теоретические основы анализа объема реализации продукции (работ, услуг)
Курсовой проект - Бухгалтерский учет и аудит
Другие курсовые по предмету Бухгалтерский учет и аудит
01015,0 980,02490,0 2140,03. Объем выручки от продаж, тыс.руб. - по плану - по факту21280,0 21748,251889,8 51885,135806,2 31565,04. Фактическая структура общей выручки от продаж по качественным группам продукции (товаров), в % : - стандарт - ГОСТ - люкс - эксклюзив 68,0% 27,0% 5,0% 87,0% 13,0% - 25,0% 67,0% 8,0%5. Выручка от реализации по качественным группам товаров, тыс.руб.: - стандарт - ГОСТ - люкс - эксклюзив 14470,4 5745,6 1064,045144,1 6745,78951,5 23990,2 2864,56. Фактический объем продаж по качественным группам товаров, ед. - стандарт - ГОСТ - люкс - эксклюзив 11158 4350 72247510 5434 -3988 9830 9327. Цена 1 ед. продукции по качественным группам товаров, руб. - стандарт - ГОСТ - люкс - эксклюзив 1296,9 1320,8 1473,7950,2 1241,4 -2244,6 2440,5 3073,5Таблица 4 - Характеристики производственных ресурсов предприятия в 2009 - 2010 гг. (факт)
Показатели производственных ресурсовЕдиница измерения2009 г.2010 г.1. Численность работников, всегочел.132118в т.ч. производственные рабочиечел.80752. Фонд оплаты труда, всеготыс.руб.39122,634524,1в т.ч. постоянная часть тыс.руб.5541,44856,93. Материальные затратытыс.руб.27476,535598,34. Основные фонды, всеготыс.руб.231850211088в т.ч. активные фонды тыс.руб.75350768365. Начисленная амортизация (по состоянию на конец года)тыс.руб.111288109765
Таблица 5 - Основные показатели хозяйственной деятельности предприятия в 2009 - 2010 гг. (факт)
ПоказателиЕд. изм.2009 г. (по товарным группам)2010 г. (по товарным группам)АБВАБВ1. Выручка от реализации продукциит.руб.20430,051400,035790,021748,251885,231565,02. Средняя цена 1 ед. продукциируб.1276,1875,01840,11340,0980,02140,03. Объем продажед.16010,058742,019450,016230,052944,014750,04. Переменные затраты на 1 ед. продукциируб.814,3477,81026,0887,3595,81309,75. Переменные затраты, всегот.руб.13036,828064,419956,514401,631546,219317,76.Доля переменных затрат в полной себестоимости ,270,068,077,076,072,07. Постоянные затраты на 1 ед. продукциируб.283,1204,8482,8265,1188,2509,38. Полная себестоимость продукциит.руб.17569,840092,029347,818703,441508,226830,29. Уровень себестоимости продукции,078,082,086,080,085,010.Прибыль от реализации продукциит.руб.2860,211308,06442,23044,710377,04734,811. Прибыль на 1 ед. продукциируб.178,7192,5331,2187,6196,0321,012.Рентабельность реализации продукции,022,018,014,020,015,0
Таблица 6 - Состав себестоимости продукции предприятия в 2009 - 2010 гг. (факт)
ПоказателиЕд. изм.2009 г. (по товарным группам)2010 г. (по товарным группам)АБВАБВПолная себестоимость продукции, всегот.руб.17569,84009229347,818703,441508,226830,2в т.ч.: - материальные затратыт.руб.5867,012629,08980,57776,917404,010417,4- фонд оплаты труда (с начислениями)т.руб.8669,817560,012892,87816,516122,810584,8в т.ч. переменная частьт.руб. 7169,815435,410976,06624,714142,28900,3постоянная частьт.руб.1500,02124,61916,81191,81980,61684,5- амортизационные отчисления (за год) т.руб.2300,06290,04290,52390,05857,23840,0- расходы на рекламут.руб.103,0858,0546,090,0340,0206,0- расходы на содержание помещенийт.руб.180,01045,0880,0170,0820,0604,8- расходы на техническое обслуживание оборудован.т.руб.140,0730,0688,0100,0503,0457,2- расходы на охранные мероприятият.руб.180,0520,0600,0210,0246,0370,0- расходы на противопожарные мероприятият.руб.130,0460,0470,0150,0215,2350,0На основании приведенных выше данных проведем анализ объема реализации продукции (работ, услуг).
Проанализируем натуральные и стоимостные показатели объема, ассортиментного состава продукции, структуру ее продаж, структуру выручки от ее реализации за 2009 - 2010 г.г. (таблица 7)
Расчеты проведем по следующим формулам:
Структура продукции А = (Количество единиц продукции А в 2009г/Суммарный объем продаж за 2009 г)*100 = 16010/94202*100=17%
Структура объема выручки продукции А = (Объем выручки продукции А в 2009г/Суммарный объем выручки за 2009 г)*100 = 20430/107620*100=19%
По каждому виду продукции расчеты производятся аналогично.
Таблица 7 - Состав, структура продаж и структура выручки от реализации продукции в 2009 - 2010 гг.
Вид прод.Объем продаж, в ед., фактОбъем выручки, в тыс.руб., фактЕд.Структура, %Тыс.руб.Структура, 092010+,-20092010+,- проц. 2009 2010+,-20092010+,- проц.А160101623022017,019,32,32043021748,21318,219,020,71,7Б5874252944-579862,463,10,75140051885,2485,247,849,31,6В1945014750-470020,617,6-3,13579031565-422533,330,0-3,3Итого9420283924-10278100,0100,00,0107620105198-2421,6100,0100,00,0
Из таблицы 7 видно, что в 2010 году объем продаж снизился на 10278 единиц, это произошло за счет снижения продукции Б (на 5798 ед.) и В (на 4700 ед.), при этом оъем продаж продукции А увеличился на 220 единиц. В 2009 году объем продаж продукции Б составил 62,4 %, однако в 2010 году процент продажи продукции Б увеличился на 0,7% и составил 63,1%. Объем продаж продукции А увеличился на 2,3 % и составил 19,3 % от общего объема. Объем продаж продукции В снизился на 3,1% и составил 17,6 % в общем объеме.
Выручка от продажи в 2010 году снизилась на 2421,6 тыс. руб., данное снижение связано со снижением продаж продукции В. Продукции А в 2010 году было продано на 1318,2 тыс. руб. больше чем в 2009 году, а продукции В на 485,2 тыс.руб. При этом выручка от продажи продукции А увеличилась на1,7 % и составила 20,7 % от общего объема выручки, продукции Б увеличилась на 1,6 % и составила 49,3 %, а выручка от продажи продукции В снизилась на 3,3 %. Таким образом, наибольшей популярностью среди потребителей пользуется продукция Б.
Проанализируем динамику продаж и динамику выручки от реализации во взаимосвязи (таблица 8).
Таблица 8 - Динамика продаж (ед.) и выручки от продаж (тыс.руб.)
Вид продукцииТемпы развития продаж, %Темпы развития выручки от реализации, %Индекс цен: ( V = Ед * Ц Ind V= IndЕд * IndЦ)по единицам продукциипо di-ой продукциипо реализации, тыс.руб.по di-ой реализацииА220,01,41318,26,56,0Б-5798,0-9,9485,20,9-0,1В-4700,0-24,2-4225,0-11,80,9Итого-10278,0--2421,6-6,8
Итак, из таблицы 8 видно, что объем реализации продукции снизился на 10278,0 единиц, данное снижение произошло за счет снижения объема продажи продукции Б на 9,9 % и продукции В на 24,2 %. Однако не смотря на сни?/p>