Geum.ru

Судебно-экономические экспертизы

Методическое пособие - Разное

Другие методички по предмету Разное

p> 

П О Д П И С К А

Мне, эксперту отделения судебно-экономической экспертизы УФСНП РФ Н-ской области, Т. в соответствии ст.187 УПК РФ разъяснены права и обязанности эксперта, предусмотренные ст.82 УПК РФ. Об ответственности за отказ или уклонение от дачи заключения или от дачи заведомо ложного заключения по ст.307 УК РФ предупрежден.

 

З А К Л Ю Ч Е Н И Е Э К С П Е Р Т А

Вводная часть.

Судебно-экономическая экспертиза назначена Постановлением, ведущим специалистом УФСНП РФ по Н-ской области майором налоговой полиции П. от 25.12.97 г. по уголовному делу № хххх по обвинению Р. в совершении преступления, предусмотренного по ст. 198 ч.1 УК РФ. Предприниматель без образования юридического лица Р., зарегистрирована в ГНИ. Осуществляет предпринимательскую деятельность по свидетельству № хххх. Предприниматель без образования юридического лица Р. осуществляла закупку и реализацию хлебобулочных изделий ОАО “Х”. Реализация хлебобулочных изделий осуществлялась через киоски. В период с 06 по 18 ноября 1997 года инспекторами ГНИ, была произведена документальная проверка предпринимателя без образования юридического лица Р. по соблюдению налогового законодательства за период с 10 февраля 1996 года по 31 декабря 1996 года. В ходе проверки было установлено, что предприниматель без образования юридического лица Р., от реализации хлебобулочных изделий ОАО “Х.” согласно декларации о доходах за 1996 год, получила валовой доход в размере 488049200 руб., расходы, связанные осуществлением предпринимательской деятельности составили 435184200 руб., совокупный годовой доход, подлежащий налогообложению, составил 52181900 руб. Сумма, исчисленного налога, подлежащего к оплате составила 5063665 руб. В ходе проверки было установлено, что предприниматель без образования юридического лица Р. закупила на ОАО “Х.” хлебобулочных изделий на сумму 1832094000 руб. и реализовала их через киоски г. Н. Полученный доход от реализации хлебобулочных изделий предприниматель без образования юридического лица Р. в декларации о доходах за 1996 год, поданной в ГНИ 5 марта 1997 года, отразила не в полном объеме, тем самым уклонилась от уплаты подоходного налога в размерах установленных законодательством. По результатам проверки был составлен акт № хх от 18 ноября 1997 года старшим государственным налоговым инспектором - советником налоговой службы 3 ранга Г. В ходе расследования уголовного дела предприниматель без образования юридического лица Р. показала, что за работу по подвозу хлебобулочных изделий в киоски водителю Ф. было выплачено 36000000 руб., водителю С. - 12000000 руб., Т. - 7700000 руб. Данные выплаты зарплаты указанным лицам при проведении документальной проверки в расходы включены не были, и при составлении акта не учитывались в связи с тем, что документально не подтверждены. Испытывая, потребность в специальных экономических познаниях при расследовании уголовного дела и, руководствуясь ст.78,84.187 УПК РФ, ведущим специалистом УФСНП РФ по Н-ской области майором налоговой полиции П., была назначена постановлением от 25 декабря 1997 года судебно-экономическая экспертиза.

На разрешение экспертизы поставлены следующие вопросы:

  1. Какова будет сумма дохода, полученная предпринимателем без образования юридического лица Р. от занятия предпринимательской деятельностью в 1996 году.
  2. Какова сумма расходов, затраченные предпринимателем без образовании юридического лица Р. в 1996 году с учетом включения в статью расходов сумм, выплаченных водителям Ф. и С., а также Т. в виде заработной платы?
  3. Какова будет сумма подоходного налога, подлежащая уплате предпринимателем без образования юридического лица Р. от дохода, полученного от занятия предпринимательской деятельностью в 1996 году с учетом включения в статью расходов сумм, выплаченных водителям Ф. и С. , а также Т. в виде заработной платы?

 

Экспертиза проведена Т. - старшим экспертом УФСНП РФ по Н-ской области,

образование высшее экономическое, стаж работы по экономическим специальностям 9 лет.

Для производства экспертизы представлены материалы уголовного дела № хххх. В ходе судебно-экономической экспертизы было исследовано содержание следующих документов:

  1. Накладные на закупку хлебобулочных изделий на АООТ “Х.”;
  2. Платежные документы на оплату хлебобулочных изделий на АООТ “Х.”; на оплату услуг рынка по договорам с ЗАО “П.” за 1996 год.

Производство судебно-экономической экспертизы начато 10 января 1998 года и закончено 29 января 1998 года.

 

Исследовательская часть.

Методика исследования.

Для ответа на поставленные вопросы экспертом были исследованы товарные накладные на получение хлебобулочных изделий в ОАО “Х.”, изъятые в ОАО “Х.”, а также расходные кассовые ордера, изъятые в ЗАО “П.”, показания свидетелей, имеющиеся в уголовном деле № хххх. По данным документам было исследовано поступление хлебобулочных изделий предпринимателю без образования юридического лица Р. в ОАО “Х.”. Результаты обобщены в таблице № 1 “Сведения о получении предпринимателем без образования юридического лица Р. хлебобулочных изделий в ОАО “Х.” за 1996 год”. Затем исследовано поступление денежных средств от предпринимателя без образования юридического лица Р. в ЗАО “П.” и обобщены в таблице № 2 “Сведения о поступлении денежных средств от предпринимателя без образования юридического лица Р. в ЗАО “П.” за 1996 год”. На основе этих данных сделаны выводы о правильности исчисления подоходного