Спортивные и оздоровительные мероприятия: бухгалтерский учет и налогообложение
Информация - Бухгалтерский учет и аудит
Другие материалы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
?оторыми освобождаются от обложения НДС.¦
¦Фактическая себестоимость оказанной оздоровительной услуги составляет¦
¦2000000 руб. ¦
¦ ¦
¦-----------------------------------------------T--------T------T--------¬¦
¦¦ Содержание операции ¦ Д-т ¦ К-т ¦ Сумма, ¦¦
¦¦ ¦ ¦ ¦ руб. ¦¦
¦+----------------------------------------------+--------+------+--------+¦
¦¦Отражена себестоимость оказанных услуг по ¦92-2 ¦ 29 ¦2000000 ¦¦
¦¦оздоровлению работника организации в санатории¦ ¦ ¦ ¦¦
¦+----------------------------------------------+--------+------+--------+¦
¦¦Начислен НДС ¦92-3 ¦ 68-2 ¦ 400000 ¦¦
¦¦(2000000 x 20%) ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦+----------------------------------------------+--------+------+--------+¦
¦¦Отражено сальдо внереализационных доходов и ¦ 99 ¦ 92-9 ¦2400000 ¦¦
¦¦расходов ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦(2000000 + 400000) ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦L----------------------------------------------+--------+------+---------¦
¦ ¦
¦ -------------------------------- ¦
¦ Не учитывается при налогообложении прибыли ¦
L--------------------------------------------------------------------------
Пример 3
--------------------------------------------------------------------------¬
¦ Организация реализует своему работнику путевку в санаторий,¦
¦числящийся у нее на балансе. Санаторий не включен в Перечень организаций,¦
¦обороты по реализации путевок которыми освобождаются от обложения НДС. По¦
¦решению руководителя работник оплачивает 30% стоимости путевки, что¦
¦составляет 846000 руб. Плату за путевку работник вносит в кассу¦
¦организации. Фактическая себестоимость оказанной оздоровительной услуги -¦
¦2000000 руб. ¦
¦ ¦
¦--------------------------------------------T--------T-------T----------¬¦
¦¦ Содержание операции ¦ Д-т ¦ К-т ¦ Сумма, ¦¦
¦¦ ¦ ¦ ¦ руб. ¦¦
¦+-------------------------------------------+--------+-------+----------+¦
¦¦Отражена реализации путевки работнику ¦ 73 ¦ 90-1 ¦ 846000 ¦¦
¦¦(2820000 - 2820000 x 70%) ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦+-------------------------------------------+--------+-------+----------+¦
¦¦Плата за путевку внесена работником в кассу¦ 50 ¦ 73 ¦ 846000 ¦¦
¦¦организации ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦+-------------------------------------------+--------+-------+----------+¦
¦¦Начислен НДС ¦ 90-3 ¦ 68-2 ¦ 141000 ¦¦
¦¦(846000 x 20 / 120) ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦+-------------------------------------------+--------+-------+----------+¦
¦¦Списана себестоимость оказанных услуг по ¦ 90-2 ¦ 29 ¦ 2000000 ¦¦
¦¦оздоровлению работника в санатории ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦+-------------------------------------------+--------+-------+----------+¦
¦¦Отражен финансовый результат от реализации ¦ 99 ¦ 90-9 ¦ 1295000 ¦¦
¦¦путевки работнику ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦L-------------------------------------------+--------+-------+-----------¦
L--------------------------------------------------------------------------
Пример 4
--------------------------------------------------------------------------¬
¦ Организация приобрела для работника абонемент на посещение занятий по¦
¦фитнесу стоимостью 120000 руб. (в том числе НДС 20000 руб.). Работник¦
¦оплачивает 50% стоимости абонемента, оставшаяся часть погашается за счет¦
¦собственных средств предприятия. ¦
¦ ¦
¦----------------------------------------------T-------T------T----------¬¦
¦¦ Содержание операции ¦ Д-т ¦ К-т ¦ Сумма, ¦¦
¦¦ ¦ ¦ ¦ руб. ¦¦
¦+---------------------------------------------+-------+------+----------+¦
¦¦Произведены расчеты с организацией, ¦ 76 ¦ 51 ¦ 120000 ¦¦
¦¦предоставляющей физкультурно-оздоровительные ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦услуги ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦+---------------------------------------------+-------+------+----------+?p>