Составление бухгалтерской отчетности на предприятии ООО "Торгмаш"
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
ига счет 75/2
МесяцДебет счета с кредитным счетомОборот по ДтОборот по КтСальдоДтКтСальдо на начало периода12000Период00Сальдо на конец периода12000
Главная книга счет 76
МесяцДебет счета с кредитным счетомОборот по ДтОборот по КтСальдоДтКтСальдо на начало периода162270Период00Сальдо на конец периода162270
Главная книга счет 80
МесяцДебет счета с кредитным счетомОборот по ДтОборот по КтСальдоДтКтСальдо на начало периода400000Период00Сальдо на конец периода400000
Главная книга счет 84
МесяцДебет счета с кредитным счетомОборот по ДтОборот по КтСальдоДтКтСальдо на начало периода410740Период017926Сальдо на конец периода428666
Главная книга счет 90
МесяцДебет счета с кредитным счетомОборот по ДтОборот по КтСальдо4068264499ДтКтСальдо на начало периода0Период2880012508255291150212158920289202Сальдо на конец периода0
Главная книга счет 91
МесяцДебет счета с кредитным счетомОборот по ДтОборот по КтСальдо01686699ДтКтСальдо на начало периода0Период213004607310011933020030200Сальдо на конец периода0
Главная книга счет 97
МесяцДебет счета с кредитным счетомОборот по ДтОборот по КтСальдоДтКтСальдо на начало периода2800Период0450Сальдо на конец периода2350
Главная книга счет 99
МесяцДебет счета с кредитным счетомОборот по ДтОборот по КтСальдо6884ДтКтСальдо на начало периода0Период4482179262240822408Сальдо на конец периода0
После заполнения всех регистров бухгалтерского учета следует перейти к процедурам, предшествующим составлению отчетности: инвентаризация имущества и обязательств и реформация баланса.
После этого заполняются последовательно все пять форм финансовой отчетности (Приложения Б-Е).
2.2 Взаимная сверка показателей форм бухгалтерской отчетности преприятия ООО Торгмаш
Как уже отмечалось ранее, каждая форма финансовой отчетности раскрывает определенную сторону деятельности предприятия. Но, тем не менее, все они при заполнении основываются на данных формы №1 Бухгалтерский баланс.
Для проверки правильности составления финансовой отчетности исследуемого предприятия следует провести взаимоувязку основных показателей отчетности между всеми формами (Таблицы 4-10).
Таблица 4. Взаимоувязка показателей формы № 1 Бухгалтерский баланс и формы № 2 Отчет о прибылях и убытках
ПоказательФорма № 1Форма № 2СтрокаГрафаСуммаСтрокаГрафаСуммаОтложенные налоговые активы1453-1414-1454-1413-Отложенные налоговые обязательства5153-1424-5154-1423-
Таблица 5. Взаимоувязка показателей формы № 1 Бухгалтерский баланс и формы № 3 Отчет об изменениях капитала
ПоказательФорма № 1Форма № 3СтрокаГрафаСуммаСтрокаГрафаСуммаУставный капитал4104400000100340000041034000001403400000Добавочный капитал4104-1004-4203-1404-Резервный капитал4204-1005-4303-1405-Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)4304410740100641074047034286661406428666Итого собственный капитал4704810740100781074049038286661407828666Резервы, созданные в соответствии с законодательством4904-152+1543-4313-152+1546-Резервы, созданные в соответствии с учредительными документами4314-162+1643-4323-162+1646-Резервы предстоящих расходов4324-182+1843-6503-182+1846-
Таблица 6. Взаимоувязка показателей формы № 3 Отчет об изменениях капитала и формы №2 Отчет о прибылях и убытках
ПоказательФорма № 3Форма № 2СтрокаГрафаСуммаСтрокаГрафаСуммаЧистая прибыль1026179261903179260086-1904-Отчисления в оценочные резервы172+174+1764-2154-171+173+1754-2156-
Таблица 7. Взаимоувязка показателей внутри формы № 3 Отчет об изменениях капитала
ПоказательФорма № 3Форма № 3СтрокаГрафаСуммаСтрокаГрафаСуммаРезервный капитал0605-151+153+161+1633-0905-151+153+161+1636-1005-152+154+162+1643-1405-152+154+162+1646-Отчисления в резервный капитал0105-151+153+161+1634-1105-152+154+162+1644-
Таблица 8. Взаимоувязка показателей формы № 4 Отчет о движении денежных средств и формы № 1 Бухгалтерский баланс
ПоказательФорма № 4Форма № 1СтрокаГрафаСуммаСтрокаГрафаСуммаОстаток денежных средств на начало отчетного года10031758602603175860Остаток денежных средств на конец отчетного года60031602312604160231
Таблица 9. Взаимоувязка показателей формы № 5 Приложение к бухгалтерскому балансу и формы № 1 Бухгалтерский баланс
ПоказательФорма № 1Форма № 3СтрокаГрафаСуммаСтрокаГрафаСуммаНематериальные активы010+020+030+040+0503-1103-010+020+030+040+0506
4-1104-Основные средства130-14038040001203804000130-1406
47854251204785425Доходные вложения в материальные ценности225-2303-1353-225-2306
4-1354-Дебиторская задолженность6203154000230+24031540006204154000230+2404154000Краткосрочная дебиторская задолженность 6003154000240315400060041540002404154000Долгосрочная дебиторская задолженность6103-2303-6104-2304-Задолженность покупателей6013154000231315400060141540002314154000Кредиторская задолженность6503459729590+610+620+63034597296504401049590+610+620+6304401049Краткосрочная кредиторская задолженность6303459729610+620+63034597296304401049610+620+6304401049Краткосрочные кредиты и займы634+63531035796103103579634+63541031796104103179Долгосрочная кредиторская задолженность6403-5903-6404-5904-Долгосрочные кредиты и займы641+6423-5103-641+6424-5104-Задолженность поставщикам6313213370621321337063141240006214124000Задолженность по налогам и сборам63338178962438178963341055776244105577Долгосрочные финансовые вложения5403-1403-5404-1404-Краткосрочные финансовые вложения5405-2503-5406-2504-Изменение остатков незавершенного производства7653-2313-4-Изменение остатков расходов будущих периодов76634502163-4-Изменение остатков резервов предстоящих расходов7673-6503-4-Обеспечения полученные8003-9503-8004-9504-Обеспечения выданные8203-9603-8204-9604-Основные средства, полученные в аренду1553-9103-1554-9104-
Таблица 10. Взаимоувязка показателей формы № 5 Приложение к бухгалтерскому балансу и формы № 3 Отчет об изменениях капитала
Показа