Содержание, принципы и особенности финансов некоммерческих организаций
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
µн штат в количестве 8,5 единиц с месячным фондом заработной платы 30,1 тыс. рублей. В 2009 году произошло увеличение заработной платы на 16,4 тыс. рублей и количества штатных единиц, за счет ввода новой ставки - смотрителя, в количестве 2 единиц, а также дополнительной ставки уборщика служебных помещений. Ввод ставки смотрителя был необходим для наблюдения за поведением посетителей, сохранностью экспонатов. В 2010 году фонд заработной платы возрос на 14,9 тыс. рублей, также произошли изменения штатов. Из-за увеличения объема работы было решено ввести ставку главного бухгалтера. Вместо главного научного сотрудника была введена новая ставка - главный хранитель. Вместо ставок смотрителя и уборщика служебных помещений ввели ставку заведующей хозяйством. А также ставка рабочего по комплексному обслуживанию здания была сокращена до 0,5 ставки. Произошедшие в 2009 году изменения были связаны с введением новой системы оплаты труда. Динамика изменения заработной платы представлена на рис. 2.3.
Проведем сравнительный анализ поступивших сумм финансирования и кассовых расходов, произведенных МБУК ГИХМК (таблица 2.4)
Таблица 2.4
Сравнительный анализ финансирования с кассовыми расходами
Наименование статьиКод статьиПрофинансированоКассовые расходыРезультат: экономия (+), перерасход (-)2008г.2009г.2010г.2008г.2009г.2010г.2.1 Расходы2001089,61791,11660,51089,61791,11660,50Оплата труда и начисл. на опл. труда210635,6837,9861,2635,6837,9861,20Заработная плата211503,3661,6685,7503,3661,6685,70Прочие выплаты2120,50,500,50,500Начисления на ФОТ213131,8175,8175,5131,8175,8175,50Приобретение услуг220453,8853,8673,5453,8853,8673,50Услуги связи2213,98,213,43,98,213,40Транспортные услуги2223,03,63,43,03,63,40Коммунальные услуги223353,2484,6473,3353,2484,6473,30Услуги по содержанию имущества22528,9327,179,828,9327,179,80Прочие услуги22664,830,3103,664,830,3103,60Прочие расходы2901,199,4125,81,199,4125,802.2 Поступление нефинансовых активов30058,830,648,558,830,648,50Увеличение стоимости основных средств31028,717,722,428,717,722,40Увеличение стоимости материальных запасов34030,112,926,130,112,926,10Итого:1149,31821,71709,01149,31821,71709,00
Из таблицы 2.4 видно, что отклонений кассовых расходов от сумм финансирования не произошло. Это объясняется тем, что финансирование МБУК ГИХМК осуществляется через органы, осуществляющие кассовое исполнение бюджета и кассовые расходы производятся одновременно с финансированием. Наглядно сравнительный анализ представлен на рис. 2.4.
Рис. 2.4. Сравнительный анализ финансирования с кассовыми расходами
Рассмотрим план бюджетных ассигнований на 2010 год. Согласно бюджетной заявке на 2010 год (Приложение №11) объем запрашиваемых бюджетных ассигнований по сравнению с 2009 годом увеличился на 672,4 тыс. рублей. Анализ финансирования за последние три года показывает, что бюджетные ассигнования с каждым годом увеличиваются, в соответствии с применяемыми индексами. Но в 2009 году учреждению выделены средства на ремонт (таблица 2.5), поэтому удельный вес финансирования в общей массе в 2009году больше.
Таблица 2.5
План-прогноз бюджетных ассигнований МБУК ГИХМК (тыс. руб.)
Наименование расходовСтатья ЭКР2010 год - план2010 год - факт1234Заработная плата211770,6742,9Начисления на оплату труда213202,0194,4Услуги связи22115,310,7Транспортные услуги2224,04,0Коммунальные услуги223135,9125,9Услуги по содержанию имущества225563,561,0Прочие услуги226237,282,4Прочие доходы2908,99,0Увеличение стоимости основных средств31020,8-Увеличение стоимости материальных запасов34018,06,7Итого1 976,21 237,0Из данных таблицы 2.5 видно, что учреждение в 2011 году недополучило бюджетные ассигнования в размере 739,2 тыс. рублей. Основное недофинансирование наблюдается по статье 225 Услуги по содержанию имущества 502,5 тыс. рублей. По статье 226 Прочие услуги недофинансирование составило 154,8 тыс. рублей. Это говорит об ослаблении финансовой дисциплины и контроля. В 2008-2010гг. финансовая дисциплина по исполнению плановых показателей строго соблюдалась.
МБУК ГИХМК оказывает платные услуги населению, в соответствии с Положением о предоставлении дополнительных платных услуг МБУК ГИХМК Перечень и тарифы на оказание услуг устанавливаются на основании Обоснования тарифов на дополнительные платные услуги. Тарифы на платные услуги устанавливаются постановлением начальника управления культуры Городецкого муниципального района Нижегородской области.
Ежегодно составляется смета доходов и расходов по приносящей доход деятельности, которая так же утверждается начальником управления культуры Городецкого муниципального района Нижегородской области.
Проведем анализ доходов по внебюджетной деятельности. Основными источниками дохода МБУК ГИХМК являются продажа билетов, сувениров, проведение мероприятий (таблица 2.6). Наглядно динамика доходов по внебюджетной деятельности представлена на рис. 2.5.
Таблица 2.6
Анализ доходов по внебюджетной деятельности 2008-2010 гг.
Наименование статьи дохода2008 год (тыс. руб.)2009 год (тыс. руб.)2010 год (тыс. руб.)Отклонения08-09гг.09-10гг.Билеты50,019,040,0-31,0+21,0Продажа сувениров4,30,85,0-3,5+4,2Проведение мероприятий-72,03,0+72,0-69,0Всего54,391,848,037,5-43,8
Рис. 2.5. Динамика доходов МБУК ГИХМК по внебюджетной деятельности за 2008-2010гг.
Данные рис. 2.5 и таблицы 2.6 показывают, что доходы МБУК ГИХМК в 2009 году по сравнению с 2008 годом возросли на 37,5 тыс. руб. Прирост доходов пришелся на статью Проведение мероприятий, так как в 2009 году МБУК ГИХМК было перечислено 72 000 руб. за организацию и проведение экологического марафона. По статье Билеты доходы уменьшились на 31,0 тыс. руб. Это объясняется тем, что 2009 год в музее провод