Содержание, принципы и особенности финансов некоммерческих организаций
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
тное финансирование1149,31821,71709,0+58,51-6,19Выручка от оказания платных услуг5,021,296,0+324,0+352,83Всего1154,31842,91805,0
Рис. 2.1. Динамика доходов МБУК ГИХМК
Из таблицы 2.1 видно, что в 2009 году наблюдается рост, а в 2010году незначительный спад удельного веса бюджетного финансирования в общей величине доходов учреждения. Динамика доходов МБУК ГИХМК показана на рис. 2.1. Так же видно, что за анализируемые 3 года наблюдается устойчивый рост удельного веса внебюджетной деятельности, это связано с тем, что услуги оказываемые населению достаточно привлекательны и популярны. Кроме того в 2008 году не проводилось платных мероприятий, т.к учреждение было закрыто по предписанию ОГПН. И только в 2009году, после проведенного небольшого ремонта учреждению было разрешено оказывать платные услуги населению.
Анализ финансирования предполагает изучение обеспеченности учреждения бюджетными средствами, а также полноты их использования. Для этого плановое финансирование сравнивается с фактическим финансированием, и производится сравнение поступивших сумм бюджетных средств с кассовыми расходами учреждения. Основным источником информации при этом является отчет об исполнении бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета (форма 0503127, Приложение № 4, Приложение № 5, Приложение № 6).
В таблице 2.2 (Приложение № 7) отражены данные по финансированию МБУК ГИХМК за 2008-2010гг. В графах 3, 7, 11 показаны суммы планового финансирования в разрезе статей экономической классификации расходов. Графы 4, 8, 12 показывают объем финансирования учреждения. На рис. 2.2 динамика объемов финансирования представлена наглядно.
Рис. 2.2. Динамика объемов финансирования к смете
По данным таблицы 2.2 можно сделать вывод, что в 2008 году финансирование МБУК ГИХМК произведено лишь на 97,4%. Сумма недофинансирования составила 19,5 тыс. рублей. Статья 220 Приобретение услуг недофинансирована на 25,7 тыс. рублей или на 90,4%. Наибольший объем недофинансирования сложился по статье 223 Коммунальные услуги 22,5 тыс. рублей, оно составило лишь 81,1%. Это можно объяснить сложившейся экономией электроэнергии, так как один зал в помещении музея был закрыт на ремонт. По статье 300 Поступление нефинансовых активов наоборот произошло перефинансирование на сумму 28,5 тыс. рублей, за счет передвижки денежных средств на конец года, на приобретение основных средств. Недофинансирование связано с уменьшением средств в бюджете г. Городца на учреждения культуры.
В 2009 году исследуемое учреждение было профинансировано на 112,1%, что на 149,0 тыс. рублей больше утвержденной сметы. Наибольшее увеличение произошло по статье 310 Поступление нефинансовых активов - финансирование увеличилось на 95,8 тыс. рублей. Закупалось оборудование для нового выставочного зала, приобретались стеллажи для фондохранилища. По статье 220 Приобретение услуг недофинансирование составило 5,2 тыс. рублей - 99,1%. Наибольший объем недофинансирования сложился по статье 223 Коммунальные услуги 26,6 тыс. рублей, оно составило 78,9%. В 2008 году были установлены счетчики воды, в результате чего сложилась большая экономия по коду 223. Наличие долгое время свободной ставки заведующего филиалом в с. Зольное сказалось на коде 222 Транспортные расходы - процент исполнения составил всего 32,5. На статью 226 Прочие услуги было дополнительно выделено 14,3 тыс. рублей на оплату услуг по ремонту зала. Также дополнительные ассигнования были выделены на оплату штрафа пожарной инспекции в размере 10,0 тыс. рублей по статье 290 Прочие расходы.
В 2010 году недофинансирование учреждения составило 4,0 тыс. рублей. В основном недофинансирование пришлось на статью 223 Коммунальные услуги, так как экономия, сложившаяся в результате установки счетчиков на отопление составила 52,6 тыс. рублей, что в процентном соотношении составляет 64,7%. Статья 225 Услуги по содержанию имущества профинансировалась на 13,2 тыс. рублей меньше, чем было запланировано, потому что ремонт офисной техники и кондиционеров не проводился. На статью 290 Прочие выплаты дополнительно было выделено 5,8 тыс. рублей, для уплаты налога на имущество. Перефинансирование произошло и по статье 300 Поступление нефинансовых активов. Оно составило 49,1 тыс. рублей. На эти средства была приобретена новая компьютерная техника в бухгалтерию. Из таблицы 2.2 следует, что финансирование на оплату труда в течение трех лет регулярно повышалось. На основании штатных расписаний 2008-2010гг. (Приложение № 8, Приложение № 9, Приложение № 10) проведем анализ изменения заработной платы и штатных единиц (таблица 2.3).
Таблица 2.3
Анализ заработной платы и количества штатных единиц
Должность200820092010Кол-во штатных единицФонд заработной платыКол-во штатных единицФонд заработной платыКол-во штатных единицФонд заработной платы1234567Директор14 303,7515 239,0110 400,0Главный бухгалтер0,51 991,870,52 424,00,59 000,0Главный научный сотрудник13 983,7514 848,000Главный хранитель000015 277,0Зав.передв. выстав.13 983,7514 848,015 230,0Заведующая филиалом14 780,5015 818,015 837,0Заведующая отделом13 686,2514 486,014 729,0Заведующая хозяйством000015 310,0Заведующий художественно-реставрационной мастерской13 139,513 806,014 574,0Рабочий по компл. обсл. здания12 089,012 998,00,52 165,0Смотритель0025 996,014 330,0Уборщик служебных помещений12 106,8725 984,014 530,0Итого8,530 065,2411,546 447,010,561 382,0
Рис. 2.3. Динамика изменения заработной платы
В таблице 2.3 представлен анализ заработной платы и количества штатных единиц за три года. В 2008 году был утвержд?/p>