Совершенствование финансово-экономической деятельности предприятия на примере ООО "МультиМедиаЦентр"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
кже в 2007 году году значительно возросла дебиторская задолженность по сравнению с предыдущими годами.
Таблица 2.3.3а Горизонтальный анализ пассива бухгалтерского баланса ООО МультиМедиаЦентр за 2005-2007 гг.
Наименование статейЕд. изм.2005 г.2006 г.2007 г.Отклонение, +/- 2007 г. от 2006 г.Рост, % 2007 г. к 2006 г.1234567Уставный фондМлн. руб.163163148-1590,8Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (учредителей)Млн. руб.--1-10100,0Резервный фондМлн. руб.3330100,0Добавочный фондМлн. руб.667875960+85109,7Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)Млн. руб.112+1200,0Всего капитала и резервовМлн. руб.83410411112+71106,8Долгосрочные кредиты и займыМлн. руб.5024221+197920,8Краткосрочные кредиты и займыМлн. руб.100140295+155210,7Кредиторская задолженностьМлн. руб.599740704-3695,1В том числе:
перед поставщиками и подрядчикамиМлн. руб.542633615-1897,2перед покупателями и заказчикамиМлн. руб.232743+16159,3по оплате трудаМлн. руб.111216+4133,3по налогам и сборамМлн. руб.71711-664,7по социальному страхованию и обеспечениюМлн. руб.334+1133,3разных кредиторовМлн. руб.134815-3331,3Резервы предстоящих расходовМлн. руб.-110100,0Всего обязательствМлн. руб.7499051221+316134,9Итого (Баланс)Млн. руб.158319462333+387119,9
Коэффициент текущей платежеспособности (Ктек. плат.) это отношение наиболее ликвидных средств к первоочередным долгам:
Ктек. плат. = А1/П1, (2.1)
где А1 денежные средства и финансовые вложения);
П1 задолженность, сроки погашения которой уже наступили (задолженность по оплате труда, расчетам с персоналом, социальному страхованию и обеспечению, налогам и сборам).
Результат такого сопоставления позволяет оценить достаточность имеющихся у предприятия средств для оплаты наиболее срочных долгов.
Ктек. плат. 2005 = 22/21 1,05
Ктек. плат. 2006 = 31/32 0,97
Ктек. плат. 2007 = 36/31 1,16
Коэффициент абсолютной ликвидности (Кабс. л.) это отношение легко ликвидных активов ко всем краткосрочным обязательствам предприятия:
Кабс. л. = А1/(П1 + П2 + П3) = А1/КО, (2.2)
где П2 задолженность перед поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, которую следует погасить в ближайшее время;
П3 задолженность банкам по кредитам, сроки погашения которых оговорены в соглашениях и наступят не так скоро;
КО краткосрочные обязательства.
Этот коэффициент показывает какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно.
Кабс. л. 2005 = 22/699 0,03
Кабс. л. 2006 = 31/880 0,04
Кабс. л. 2007 = 36/999 0,04
Коэффициент промежуточной ликвидности (Кпром. л.) это отношение суммы легко ликвидных активов и дебиторской задолженности, отнесенной ко 2-й группе активов по степени ликвидности ко всем краткосрочным обязательствам предприятия:
Кпром. л. = (А1 + ДЗ)/(П1 + П2 + П3) = (А1 + ДЗ)/КО, (2.3)
где ДЗ дебиторская задолженность.
Этот коэффициент позволяет определить, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть погашена денежными средствами с учетом погашения дебиторской задолженности.
Кпром. л. 2005 = (22 + 53)/699 = 75/699 0,11
Кпром. л. 2006 = (31 + 109)/880 = 140/880 0,16
Кпром. л. 2007 = (36 + 341)/999 = 377/999 0,38
Коэффициент общей ликвидности (Кобщ. л.) это отношение текущих активов к текущим обязательствам:
Кобщ. л. = (А1 + А2 + А3)/(П1 + П2 + П3) = ОбА/КО, (2.4)
где А2 дебиторская задолженность, готовая продукция, товары отгруженные;
А3 производственные запасы, расходы будущих периодов и незавершенное производство;
ОбА оборотные активы.
Данный коэффициент, иначе называемый коэффициентом текущей ликвидности, определяет, в какой степени текущие обязательства покрываются текущими (оборотными) активами. Он показывает, сколько денежных единиц текущих активов приходится на одну денежную единицу текущих обязательств.
Кобщ. л. 2005 = 670/699 0,96
Кобщ. л. 2006 = 844/880 0,96
Кобщ. л. 2007 = 1226/999 1,23
Критическая оценка ликвидности (Ккрит. л.) это отношение текущих активов за вычетом производственных запасов, относимых к 3 группе, к текущим обязательствам:
Ккрит. л. = (А1 + А2 + А3 ПЗ)/(П1 + П2 + П3) = (ОбА ПЗ)/КО, (2.5)
где ПЗ производственные запасы.
Этот показатель называют коэффициентом срочной или быстрой ликвидности, так как он определяет способность предприятия выполнять свои текущие обязательства за счет быстрой продажи ликвидных активов.
Ккрит. л. 2005 = (670 32)/699 = 638/699 0,91
Ккрит. л. 2006 = (844 68)/880 = 776/880 0,88
Ккрит. л. 2007 = (1226 248)/999 = 978/999 0,98
Коэффициент общей платежеспособности (Кобщ. плат.):
Кобщ. плат. = (ДСн + ДСпост.)/ДСнапр., (2.6)
где ДСн остатки денежных средств на начало года;
ДСпост. поступило денежных средств в течение года;
ДСнапр. направлено денежных средств.
Кобщ. плат. 2005 = (8 + 4579)/4533 = 4587/4533 1,012
Кобщ. плат. 2006 = (22 + 5165)/5156 = 5187/5156 1,006
Кобщ. плат. 2007 = (31 + 5142)/5137 = 5173/5137 1,007
На основании проведенных расчетов составим сводную таблицу анализа показателей ликвидности и платежеспособности по ООО МультиМедиаЦентр за 2005-2007 гг. (таблица 2.3.3).
Таблица 2.3.3 Анализ показателей ликвидности и платежеспособности по ООО МультиМедиаЦентр за 2005-2007 гг.
Наименование показателей2005 г.2006 г.2007 г.Отклонение, +/- 2007 г. от 2006 г.12345Коэффициент текущей платежеспособности1,050,971,16+0,19Коэффициент абсолютной ликвидности0,030,040,040Коэффициент промежуточной ликвидности0,110,160,38+0,22Коэффициент общей ликвидности0,960,961,23+0,27Критическая оценка ликвидности0,910,880,98+0,10Коэффициент общей платежеспособности1,0121,0061,007+0,001
Результаты расчета показателей ликвидности указывают на достаточность ликвидных средств у ООО МультиМедиаЦентр для погашения краткос