Совершенствование финансовой деятельности предприятия (на примере ЗАО "Агродорстрой")
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?чевое значение в данном случае приобретает размер предлагаемой скидки, здесь важно правильно оценить возможности предприятия, учесть инфляционные процессы в экономике.
Рассмотрим два варианта краткосрочного финансирования:
Предоставление скидки для покрытия потребности в денежных средствах;
Получение кредита без предоставления скидки.
Оставим рассмотренные ранее условия предоставления скидки, считая, что инфляционный рост цен в месяц составляет 2%, а рентабельность альтернативных вложений капитала - 10%. Предположим также, что покупатели будут стараться максимально воспользоваться сроком действия скидки, то есть производить оплату на 15-й день.
Результаты вычислений приведены в таблице 3.1.
Проведенный расчет показал, что использование предлагаемой системы спонтанного финансирования позволит получить доход больше, чем от кредита на 26,72 рубля (= 53,16 - 26,44) с каждой 1000 рублей.
Таблица 3.1. Расчет результатов сравнения стратегий краткосрочного финансирования
ПоказательПредоставление скидкиКредит123Индекс цен (за месяц)1,021,02Коэффициент дисконтирования (за месяц)0,980,98Индекс цен (за 15 дней)1,011,01Коэффициент дисконтирования (за 15 дней)0,990,99Потери от скидки (с каждой 1000 руб.)=1000*3%=30Потери от инфляции (с каждой 1000 руб.)=1000-1000*0,99 = 10=1000-1000*0,982 =39,6Доход от альтернативных капиталовложений, руб.=(1000-30)*10%*0,982= =93,16=1000*10%*0,982=96,04Оплата процентов, руб.=1000*0,18*2/12=30Финансовый результат, руб.=93,16-30-10 = 53,16=96,04-39,6-30 = 26,44
За 2008 год значение дебиторской задолженности составило 3249 тыс. руб., при использовании предлагаемой системы станет возможным добиться увеличения денежных средств без привлечения банковского кредита и сэкономить до 86,8 тыс. рублей (= 3249 * 26,72). В итоге дебиторская задолженность составит 3162,2 тыс. руб.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности при использовании предлагаемой системы:
Коб.д.з.2007 = 22 150 / 3 162,2 = 7 (раз)
Коб.д.з.2007 = 360 / 7 = 51 (дни)
Таблица 3.2. Дебиторская задолженность после внедрения системы спонтанного финансирования
Показатель2008 г.2009 г.Отклонение, +/-Дебиторская задолженность (тыс. руб.)3249316287Оборачиваемость дебиторской задолженности (разы)6,870,2Период оборачиваемости дебиторской задолженности (дни)5351-2
В нашем случае применение системы скидок позволяет увеличить оборачиваемость с 6,8 до 7 оборотов, и снизить период оборота дебиторской задолженности с 53 до 51 дня. Даже это, на первый взгляд незначительное изменение оборачиваемости позволит предприятию увеличить эффективность использования всего оборотного капитала, поскольку в его структуре дебиторская задолженность составляет более 90 %. К тому же при успешном внедрении системы скидок за ускорение оплаты, можно посоветовать руководству предприятия продолжить разработку в данном направлении. Например, ранжировать покупателей по соблюдению платежной дисциплины в прошлом, применению скидок, наличию просроченной задолженности, а также в зависимости от объемов производимых ими закупок и разработать индивидуальную систему предоставления скидок, исключить самых неплатежеспособных клиентов, что позволит еще более эффективно управлять дебиторской задолженностью покупателей и, соответственно, отразится на результатах финансово-хозяйственной деятельности самого предприятия.
Таким образом, система спонтанного финансирования позволит ЗАО Агродорстрой:
1.уменьшить дебиторскую задолженность, что благотворно скажется на оборачиваемости оборотных средств;
2.высвободить дополнительные средства для развития производства;
.погасить часть кредиторской задолженности, улучшая, таким образом, финансовую устойчивость предприятия;
.сформировать систему по стимулированию постоянных клиентов.
3.2 Производство новой продукции
Для увеличения прибыли предприятия предлагается начать производство керамзитобетонных блоков.
Этот стройматериал отличается высокой теплоизоляцией, которая отвечает всем нормам, имеет наименьшую стоимость наружной стены по сравнению с кирпичной кладкой. Отличительной чертой данной продукции является высокое качество и относительно низкая стоимость. Основными технологическими операциями предприятия являются: приобретение сырья и материалов, изготовление керамзитобетонных блоков и их реализация. Керамзитобетонные блоки получаются путем прессования смеси из керамзита, воды и цементного связующего на прессовом оборудовании.
На предприятии имеется необходимое для производства керамзитобетонных блоков (бетономешалка, пресс оборудование, погрузчик).
Для реализации данного мероприятия необходимо нанять работников соответствующей квалификации и в количестве, достаточном для обеспечения выпуска новой продукции. Численность персонала составит 10 человек (Таблица 3.3).
Таблица 3.3. Затраты на оплату труда работников
№ п/пКатегорияКоличество человекОклад, руб.1.Начальник производства185002.Технолог165003.Водитель160004.Рабочий36 000 * 3 = 18 0008.Итого639000
ЕСН = 39000 * 26 % = 10140 руб. в месяц
Таким образом, общие затраты (заработная плата + ЕСН) составят: 49140 руб. в месяц.
Наряду с основными фондами для работы предприятия необходимы оборотные активы- средства, обслуживающие процесс хозяйственной деятельности и участвующие одновременно и в процессе производства и в процессе реализации продукции, целиком потребляемые в каждом производственном цикле и полностью переносящие свою стоимость на стоимость готовой продукции. К оборотным средствам относя?/p>