Совершенствование финансовой деятельности предприятия (на примере ЗАО "Агродорстрой")
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?ентабельности ЗАО Агродорстрой представлены в таблице 2.10.
Таблица 2.10. Показатели рентабельности предприятия
Показатели рентабельностиЗначение показателя, %Изменение 2007 г. по отношению к 2006 г., + / -Значение показателя, %Изменение 2008 г. по отношению к 2007 г., + / -за 2006 г.за 2007 г.за 2008 г.Рентабельность продукции0,18,58,419,911,4Рентабельность продаж0,2109,820,810,8Рентабельность собственных средств1,652,751,182,629,9Рентабельность активов0,4919,2618,868,3949,64
По результатам расчетов (таблица 2.10.) можно отметить, что эффективность использования всего имущества организации улучшилась, об этом свидетельствует увеличение рентабельности всех активов (в 2007 году выросла на 18,8 %, в 2008 году выросла еще на 49,64 %) предприятия, то есть экономической рентабельности.
В 2007 году по сравнению с 2006 годом удельный вес прибыли в каждом рубле выручки от продаж увеличился на 9,8 % и составил 10 %. В 2008 году прирост составил еще 10,8 %. Причиной такого улучшения является увеличение прибыли от продаж на 3 531 % в 2008 году и на 6593,8 % в 2007 году.
В 2007 году по сравнению с 2006 годом удельный вес рентабельности продукции увеличился на 8,4 % и составил 8,5 %. В 2008 году увеличение рентабельности продукции составило 11,4 %. То есть прибыль от продаж на каждый вложенный в реализацию и производство продукции составил 8,5 коп. в 2007 году и 19,9 коп. в 2008 году. Причиной этого улучшения является увеличение чистой прибыли на 6 758,3 % в 2007 году и на 325 % в 2008 году.
Рентабельность собственного капитала в 2006 году равна 1,6 %. В 2007 году значение этого показателя увеличилось до 52,7%. В 2008 году рентабельность собственных средств составила уже 82,6 %. Данные по предприятию ЗАО Агродорстрой говорят о том, что собственный капитал используется эффективно.
Динамика изменения показателей рентабельности по годам представлена на рисунке 2.8.
Рис. 2.8 Динамика изменения показателей рентабельности ЗАО Агродорстрой
На рисунке видно как увеличились показатели рентабельности в 2008 году по сравнению с 2007 годом.
Факторный анализ прибыли
Для определения, в какой степени выше представленные показатели повлияли на изменение прибыли ЗАО Агродорстрой в 2008 году, необходимо провести факторный анализ.
Пп = В - С - КР - УР, где (2.36)
В - выручка;
С - себестоимость;
КР - коммерческие расходы;
УР - управленческие расходы.
2008-2007г.г.:
1.Расчет влияния фактора Выручка от продаж:
ДПп (в) = ((В1 - С0 - КР0 - УР0) - (В0 - С0 - КР0 - УР0)) (2.37)
?Пп (в) = ((22150 - 9635 - 0 - 0) - (10706 - 9635 - 0 - 0)) = 12515 - 1071 = 11444 тыс. руб.
2.Расчет влияния фактора Себестоимость проданной продукции:
3.
?Пп (с) = ((В1 - С1 - КР0 - УР0) - (В1 - С0 - КР0 - УР0)) (2.38)
?Пп (с) = ((22150 - 17548 - 0 - 0) - (22150 - 9635 - 0 - 0)) = 4602 - 12515 = -7913 тыс. руб.
3.Расчет влияния фактора Коммерческие расходы:
?Пп (КР) = ((В1 - С1 - КР1 - УР0) - (В1 - С1 - КР0 - УР0)) (2.39)
?Пп (КР) = ((22150 - 17548 - 0 - 0) - (22150 - 17548 - 0 - 0)) = 4602 - 4602 = 0 тыс. руб.
. Расчет влияния фактора Управленческие расходы:
? Пп (УР) = ((В1 - С1 - КР1 - УР1) - (В1 - С1 - КР1 - УР0)) (2.40)
? Пп (УР) = ((22150 - 17548 - 0 - 0) - (22150 - 17548 - 0 - 0)) = 4602 - 4602 = 0 тыс. руб.
Совокупное влияние факторов составляет:
? Пп = ? Пв ? Пс ? ПКР ? ПУР, (2.41)
? Пп = 11444 - 7913 + 0 + 0 = 3531 тыс. руб.
Из вышеприведенных расчетов можно сделать вывод, что в отчетном периоде по сравнению с базисным прибыль от продаж увеличилась на 3531 тыс. руб.
На чистую прибыль отчетного периода (Пч) оказывают влияние следующие показатели:
? Пч = ?Пп ?УПрД ?УПрР ?УТекНалП (2.42)
? Пч = 3531 - 39 + 27 - 844 = 2675 тыс. руб.
Таким образом, за отчетный период чистая прибыль увеличилась на 2675 тыс. руб. в основном за счет увеличения прибыли от продаж и отсутствия в
году прочих доходов и прочих расходов.
Анализ показал, что в результате увеличения выручки на 106,9% прибыль от продаж возросла на 3531 тыс. рублей, а за счёт увеличения себестоимости на 82,1% она упала на 7913 тыс. рублей. То есть более сильное влияние на прибыль от продаж оказал рост выручки от реализации.
Таким образом, на чистую прибыль наиболее сильное влияние оказало отсутствие у предприятия в 2008 году прочих расходов и доходов.
Совокупное влияние факторов привело к увеличению чистой прибыли на 2675 тыс. рублей.
Факторный анализ рентабельности организации
Для определения, какие показатели, и в какой степени повлияли на изменение рентабельности ЗАО Агродорстрой в 2008 году, необходимо провести факторный анализ.
Рентабельность продаж (Rn) - отношение суммы прибыли от продаж к объему реализованной продукции:
, где (2.43)
В - выручка;
С - себестоимость;
КР - коммерческие расходы;
УР - управленческие расходы.
Из вышеприведенной факторной модели следует, что на рентабельность продаж влияют те же факторы, которые влияют на прибыль от продаж.
2008 - 2007 г.г.:
1.Влияние изменения выручки от продаж на Rп:
? Rп (в) = (2.44)
В1 и В0 - отчетная и базисная выручка;
С1 и С0 - отчетная и базисная себестоимость;
КР1 и КР0 - отчетные и базисные коммерческие рас