Совершенствование системы материального стимулирования труда ООО "Янаульское УТТ"
Дипломная работа - Иностранные языки
Другие дипломы по предмету Иностранные языки
источники; общая величина основных источников финансирования.
Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат который определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат.
Общая величина запасов и затрат равна сумме строк 210 и 220 актива баланса:
ЗЗ = стр.210 (ф.1) + стр.220 (ф.1),
332004г. = 144960+32368=177328 тыс.р.
332005г. = 176296+44590=220886 тыс.р.
332006г. = 143929+42150=186079 тыс.р.
Для характеристики источников формирования запасов и затрат используется несколько показателей, которые отражают различные виды источников.
1. Наличие собственных оборотных средств:
СОС = стр.490- стр.190 ,
СОС2004г. = 7117-753=6364 тыс.р.
СОС2005г. = 5941-15678=-9737 тыс.р.
СОС2006г. = 20127-43724=-23597 тыс.руб.
2. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат или функционирующий капитал (КФ):
ПК = (стр.490+стр.590)-стр.190,
ПК2004г. = (7117+0) 753 = 6364 тыс.р
ПК2005г. = (5941+3406) -15678=-6331 тыс.р.
ПК2006г. = (20127+2408) -43724=-21189 тыс.руб.
3. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (Собственные и долгосрочные заемные источники + Краткосрочные кредиты и займы - Внеоборотные активы):
ВИ= (стр.490+стр.590+стр.610) стр.190,
ВИ2004г. = (7117+0+0) -753=6364 тыс.р
ВИ2005г. = (5941+3406+0) -15678=-6331 тыс.р.
ВИ2006г. = (20127+2408+15600) -43724=-5589 тыс.руб.
Трем показателям наличия источников формирования запасов и затрат соответствуют три показателя обеспеченности запасов я затрат источниками формирования:
1. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств:
Фс = СОС-ЗЗ,
Фс2004г. = 6364-177328=-170964 тыс.р.
Фс2005г. = -9737-220886=-230623 тыс.р.
Фс2006г. = -23597-186079=-209676 тыс.р.
2. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат:
Фт = ПК-33
Фт2004г. = 6364-177328=-170964 тыс.р.
Фт2005г.= -6331-220886=-227217 тыс.р.
Фт2006г.= -21189-186079=-207268 тыс.р.
3. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат:
Ф = ВИ-33,
Ф2004г. = 6805-3825=2980 тыс.р.
Ф2005г. = -6331-220886=-227217 тыс.р.
Ф2006г. = -5589-186079=-191668 тыс.р.
Этот показатель еще называют финансово-эксплуатационные потребности (ФЭП).
С помощью этих показателей мы можем определить трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации:
1, если Ф > 0
S (Ф) = 0, если Ф < 0,
Таблица 10
Сводная таблица показателей по типам финансовых ситуаций
Показатели2004 г.2005 г.2006 г.12341. Общая величина запасов и затрат (ЗЗ)1773282208861860792. Наличие собственных оборотных средств (СОС)6364-9737-235973. Функционирующий капитал (КФ)6364-6331-211894. Общая величина источников (ВИ)6364-6331-55895. Фс = СОС - ЗЗ-170964-230623-2096766. Фт = ПК ЗЗ-170964-227217-2072687. Фо = ВИ - ЗЗ-170964-227217-1916688. Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации S = [S(Фс), S(Фт), S(Фо)]
(0,0,0)
(0,0,0)
(0,0,0)9. Тип финансового состояниякризисноекризисноекризисное
Как показывают данные таблицы 10 в организации кризисное финансовое состояние как в 2004 г., 2005 г. так и в 2006 г. В данной ситуации необходима оптимизация структуры источников финансирования. Финансовая устойчивость может быть восстановлена путем обоснованного снижения запасов и затрат.
2.4. Анализ финансовых результатов и рентабельности предприятия
Различные стороны производственной, сбытовой, снабженческой и финансовой деятельности предприятия получают законченную денежную оценку в системе показателей финансовых результатов. Обобщённо наиболее важные показатели финансовых результатов деятельности предприятия представлены в форме №2 Отчёт о финансовых результатах и их использовании.
Для проведения вертикального и горизонтального анализа рассчитаем таблицу 11, используя данные отчётности предприятия из формы №2.
Таблица 11
Анализ динамики финансовых результатов деятельности предприятия, тыс.руб.
Показатели 200420052006Изменение (+,-)2005 к 20042006 к 2005Абс., т.р. Отн.,
%Абс.,
т.р. Отн.,
%1. Прибыль (убыток) от продажи продукции180551686629307-118993,41+12441173,762. Проценты к получению-18169+181100-11238,123. Проценты к уплате-------4. Доходы от участия в других организациях-------5. Прочие операционные доходы22331551516979+13282694,81+1464109,446. Прочие операционные расходы28801821515834+15335632,46-238186,937. Внереализационные доходы-715329+715100-38646,018. Внереализационные расходы5718115939194+5875202,75-239979,319. Прибыль (убыток) до налогообложения11690346921656-822129,67+18187624,2710. Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи417435767470-59885,67+3894203,2111. Чистая прибыль (не-распределенная прибыль (убыток) отчетного периода)7516-10714186-7623-1,42+14293-132,58
По данным таблицы 11 видно, что сумма прибыли до налогообложения в 2005 году по сравнению с 2004 г. уменьшилась на 8221 тыс. руб., или на 29,67 %, а в 2006 г. по сравнению с 2005 г. увеличилась на 18187 т.р., что составило 524,27 %. Это привело к соответствующему увеличению прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.
В динамике финансовых результатов можно отметить следующие положительные изменения.
Прирост общей суммы прибыли в 2006 г. обусловлен увеличением прибыли от продажи продукции на 12441 тыс. руб., или на 73,76 %, увеличением прочих операционных доходов на 1464 тыс.руб., снижением прочих операционных расходов на 238 т.р. и внереализационными расходами