Совершенствование системы антикризисного управления и предотвращения экономической несостоятельности РУП "Единица"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
»ения анализа составим таблицу 15.
Таблица 15 - Анализ плана доходов и расходов денежных средств РУП Единица за 3 кв. 2010 г., млн. руб.
Статьи доходов и расходовРядПланФактОтклонениеВ суммеВ 3456 I. Поступления А. От основной деятельности 1. Доходы от реализации продукции, работ, услуг1120,0128,1+8,1106,752. Другие операционные доходы210,03,5-6,535,0 Итого по разделу А3130,0131,6+1,6101,23 Б. От финансовых операций1. Доходы от участия в капитале4------------2. Дивиденды и проценты полученные5------------3. Доходы от других финансовых операций6------------ Итого по разделу Б7------------ В. От другой обычной деятельности1. Доходы от реализации финансовых инвестиций8------------2. Доходы от реализации необоротных активов9---3,5+3,5100,03. Доходы от реализации имущественных комплексов10------------4. Другие доходы от обычной деятельности11---8,0+8,0100,0 Итого по разделу В12---11,5+11,5100,0 Г. От чрезвычайных событий1. Возмещение убытков от чрезвычайных событий 13------------2. Другие чрезвычайные доходы14------------ Итого по разделу Г15------------Всего поступлений16130,0143,1+13,1110,08II.Затраты А. По основной деятельности1. Затраты на реализованную готовую продукцию, работы, услуги1750,067,3+17,3134,602. Административные затраты1810,08,7-1,387,003. Затраты на сбыт 1930,027,8-2,292,674. Другие операционные затраты2010,015,8+5,8158,00 Итого по разделу А21100,0119,6+19,6119,60 Б. По финансовым операциям1. Затраты от участия в капитале22------------2. Проценты за пользование кредитами23------------3. Другие финансовые затраты24------------ Итого по разделу Б25------------ В. По другой обычной деятельности1. Затраты по реализованным финансовым инвестициям26------------2. Затраты по реализованным необоротным активам27---3,5+3,5100,03. Затраты по реализованным имущественным комплексам28------------ Итого по разделу В29---3,5+3,5100,0 Г. По чрезвычайным событиям1. Затраты от стихийного бедствия30------------2. Затраты от техногенных аварий31------------3. Другие чрезвычайные затраты32------------ Итого по разделу Г.33------------Всего затрат34100,0134,6+34,6134,60Финансовый результат (стр.16 - стр.37)3530,08,5-21,528,33
Примечание - Источник: Собственная разработка на основе отчетности предприятия.
Анализируя процесс стратегического планирования в РУП Единица, необходимо отметить, что на предприятии используется расчетно-аналитический метод планирования, при этом, в результате анализа таблицы 15 нами были выявлены следующие результаты.
Планирование на предприятии осуществляется по доходам и расходам связанным с основной деятельностью, т.к. доходов по финансовыми операциями и от чрезвычайных событий предприятие не имеет, а соответственно и не несет расходов по этим направлениям деятельности.
Анализируя отклонения фактических показателей финансово-хозяйственной деятельности РУП Единица от плановых в 3 кв. 2010 года, необходимо отметить, что доход от реализации работ и услуг возрос на 8,1 млн. руб.. или на 6,75 %, однако план по другим операционным доходам не был выполнен, он снизился на 6,5 млн.. руб.. или на 65,0 %. В целом же, поступления от основной деятельности возросли на 1,6 млн. руб. или на 1,23 %.
В анализируемом периоде не было запланировано поступлений от другой обычной деятельности, однако, предприятием были получены доходы по реализации необоротных активов в сумме 3,5 млн. руб. и другие доходы от обычной деятельности в сумме 8,0 млн. руб.
Таким образом, в целом план поступлений на предприятии был превышен на 13,1 млн. руб. или на 10,8 %.
Анализируя выполнения плана по расходам (затратам), отметим, что фактические затраты предприятия превысили на 34,6 млн. руб., или на 34,6 %.
Такие изменения произошли за счет:
) роста затрат на реализованную продукцию, работы, услуги на 17,3 млн. руб. или на 34,6 %;
) роста других операционных затрат на 5,8 млн. руб. или на 58,0 %;
) затрат по реализованным необоротным активам на 3,5 млн. руб.
При этом, фактические расходы по административным затратам и затратам на сбыт ниже плановых, соответственно, на 1,3 млн. руб. или на 13,0 % и на 2,2 млн. руб. или на 7,33 %.
Фактически полученный финансовый результат значительно ниже планового на 21,5 млн. руб.. или на 71,67 %, что связано со значительным превышением фактических затрат над плановыми.
Далее проведем анализ плана доходов и расходов денежных средств РУП Единица в 3 кв. 2011 года (табл. 16).
Таблица 16 - Анализ плана доходов и расходов денежных средств РУП Единица в 3 кв. 2011 г. млн. руб.
Статьи доходов и расходовРядПланФактОтклонениеВ суммеВ 3456 I. Поступления А. От основной деятельности 1. Доходы от реализации продукции, работ, услуг1130,0141,5+11,5108,852. Другие операционные доходы210,06,8-3,268,00 Итого по разделу А3140,0148,3+8,3105,92 Б. От финансовых операций1. Доходы от участия в капитале4------------2. Дивиденды и проценты получен.5------------3. Доходы от других финансовых операций6------------ Итого по разделу Б7------------ В. От другой обычной деятельности1. Доходы от реализации финансовых инвестиций8------------2. Доходы от реализации необоротных активов9------------3. Доходы от реализации имущественных комплексов10------------4. Другие доходы от обычной деятельности11------------ Итого по разделу В12------------ Г. От чрезвычайных событий1. Возмещение убытков от чрезвычайных событий 13------------2. Другие чрезвычайные доходы14------------ Итого по разделу Г15------------Всего поступлений16140,0148,3+8,3105,93II.Затраты А. По основной деятельности1. Затраты на реализованную готовую продукцию, работы, услуги1750,075,5+25,5151,002. Административные затраты1810,09,8-0,298,003. Затраты на сбыт 1930,030,4+0,4101,334. Другие операционные затраты2010,07,2-2,872,00 Итого по разделу А21100,0122,9+22,9122,9 Б. По финансовым операциямЗатраты от участия в капитале22------------2. Проценты за пользование кредитами23------------3. Другие финансовые затраты24------------ Итого по разд