Аудиторська перевірка Національного банку України
Контрольная работа - Менеджмент
Другие контрольные работы по предмету Менеджмент
ви за наступними активними операціями: кредитні, дебіторська заборгованість, цінні папери, сумнівна (прострочена) заборгованість за нарахованими доходами, на покриття ризиків та витрат.
Податковий облік
Банк здійснює ведення податкового обліку відповідно до вимог чинного законодавства.
Аудит фінансової звітності Банку
Процедури аудиту фінансової звітності Банку здійснено відповідно до вимог чинного законодавства, на підставі проведених вибіркових перевірок достовірності відображення активів і пасивів Банку, оцінки повноти відображення проведених операцій та рівню внутрішнього контролю і організації обліку в Банку.
При розкритті окремих статей визначались найбільш суттєві складові, що надаватимуть користувачеві можливість оцінити структуру та якість фінансової звітності.
Елементи (статті) річної фінансової звітності Банку, якщо не зазначається інше, представлено в національній валюті гривні (в тисячах).
Баланс Банку
І Активи
Примітка 1. Кошти в Національному банку України та готівкові кошти банку
Залишки коштів за 2006 рік можуть бути представлені наступним чином:
2006Грошові кошти608 463Кошти в Національному Банку України581 782Усього1 190 245
Система внутрішнього контролю касових операцій (внутрішні положення, ревізії операційної каси та грошового сховища, що були здійснені протягом звітного року тощо) є достатньою для управління ризиками, що притаманні зазначеним операціям.
Протягом звітного періоду розрахунково касові операції здійснювались Банком відповідно до внутрішніх положень. Вибірковою перевіркою проведення розрахунково касових операцій порушень вимог нормативно правових актів НБУ не встановлено.
В загальному обсязі активів зазначені активи є найбільш ліквідними та не містять для Банку істотних ризиків.
Примітка 2. Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним Банком України, та цінні папери, емітовані Національним Банком України
20062005Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним Банком України у торговому портфелі банку00Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним Банком України, у портфелі банку на продаж 5450659043Цінні папери, емітовані Національним Банком України у портфелі банку на продаж050000Резерви під знецінення боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним Банком України у портфелі банку на продаж00Усього 54506109043Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним Банком України у портфелі банку до погашення18389322060509Боргові цінні папери, емітовані Національним Банком України у портфелі банку до погашення01650000Резерви під знецінення боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним Банком України у портфелі банку до погашення00Усього18389323710509Усього цінних паперів 18934383819552
Станом на 31.12.2006 року в портфелі банку на продаж обліковувалися облігації:
- облігації, що випущені для погашення простроченої бюджетної заборгованості за податком на додану вартість в сумі 22 329 тис.грн. за номіналом;
- середньострокові державні облігації на суму 35 000 тис.грн. за номіналом;
- облігації ДП Міністерства оборони України „Українська авіаційна транспортна компанія" на суму 20 001 тис.грн;
- прострочені векселі: ЛК „Аніком" на суму 198 тис.грн.; ЗАТ „Аква - Інвест" на суму 190 тис.грн.; ДП „Каланчак - риборозплідник"на суму 66 тис.грн.
Станом на 01.01.2007 року в портфелі банку до погашення обліковувалися наступні боргові цінні папери:
- середньострокові державні облігації (скорочено СДО) на суму 1 690 459 тис.грн.;
- довгострокові амортизаційні державні облігації (скорочено ДАДО) на суму 75 554 тис.грн.;
- облігації внутрішньої державної позики, що випущені для погашення простроченої бюджетної заборгованості з податку на додану вартість 36 559 тис.грн.;
- Єврооблігації на суму 347 тис.грн;
- облігації Київської міської Ради на суму 15 000 тис.грн.;
- облігації ЗАТ "Альфа-Банк" на суму 8 000 тис.грн.;
- облігації АКБ СР "Укрсоцбанк" на суму 50 000 тис.грн.;
- облігації ВАТ "РОДОВІД БАНК" на суму 8 000 тис.грн.;
- облігації ВАТ "Укрексімбанк" на суму 100 000 тис.грн.
Примітка 3. Кошти в інших банках
20062005Кошти на вимогу в інших банках1 071 1701 202 123Строкові вклади (депозити), що розміщені в інших банках122 046803У тому числі розміщені на умовах субординованого боргу 00Кредити, які надані іншим банкам 1 233 148509 506Сумнівна заборгованість за виплаченими гарантіями 00Усього 2 426 3641 712 432Резерви під заборгованість інших банків (54 489)(28 112)Усього коштів в інших банках за вирахуванням резервів 2 371 8751 684 320
Категорії кредитів із вищезазначених і суми, під які були створені резерви протягом року:
- стандартні 6 тис.грн.;
- безнадійні 28 556 тис.грн.
Систему внутрішнього контролю можна визначити як достатньо функціональну і надійну для проведення операцій за рахунками "НОСТРО".
Банком впроваджено систему визначення лімітів залишків коштів по кореспондентських рахунках. Банком здійснюється оцінка фінансового стану банків-контрагентів. Система внутрішнього контролю та управління ризиками є достатньою для здійснення операцій по міжбанківському кредитуванню. Розрахунок та формування резерву на відшкодування можливих втрат за міжбанківськими кредитними операціями здійснюється відповідно до вимог чинного законодавства та внутрішньобанківськи?/p>