Geum.ru

Аудиторское заключение

Реферат - Экономика

Другие рефераты по предмету Экономика

±анком Европейский экономических нормативов

Наименование показателяНормативное значениеФактическое значениеМинимальный размер уставного фонда для вновь создаваемого банка5,0 млн. евро6,8 млн. евроМинимальный размер собственного капитала10 млн. евро11 млн. евроНормативы ликвидности. В т.ч.

  • Мгновенная ликвидность
  • Текущая ликвидность
  • Краткосрочная ликвидность
  • Минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов

 

20%

 

70%

 

1

 

20%

 

26%

 

84,4%

 

1,8

 

22,8%

Максимальный размер риска на одного клиента (группу взаимосвязанных клиентов)25%Норматив достаточности собственного капитала10%Максимальный размер крупных рисков600% СК453% СКМаксимальный размер риска на одного инсайдера и связанных с ним лиц2% СК1,1% СКМаксимальный размер рисков по инсайдерам и связанным с ними лицами25% СК15% СКМаксимальный размер риска по средствам, размещенным в зарубежных странах, не являющихся членами ОЭСР100% СК84% СКНорматив участия банка в инвестиционной деятельности. В т.ч.:

  • Участие в уставном фонде одного юридического лица
  • Участие в уставных фондах юридических лиц в совокупности

 

 

 

5% СК банка

 

 

25% СК банка

 

 

 

1,2% СК банка

 

 

13% СК банкаНорматив валютного риска (ОВП). В т.ч.

  • Максимальный размер ОВП по отдельным валютам и форвардным сделкам
  • Максимальный размер ОВП по все валютам

 

 

 

10% СК

 

10% СК

 

20% СК

 

 

5% СК

 

4% СК

 

11% СКМаксимальный риск на одного кредитора250% СК173% СКМаксимальный размер собственных вексельных обязательств

50% СК

26% СКМаксимальный размер привлеченных средств физических лиц100% СК7,6% СКНорматив соотношения привлеченных средств физических лиц и активов банка с ограниченным риском10,3

 

Таким образом, ОАО Банк Европейский соблюдает все экономические нормативы Национального банка республики Беларусь.

 

 

 

 

 

 

 

РЕКОМЕНДАЦИИ

 

 

На основании аналитической части аудиторского заключения мы можем сделать следующие рекомендации:

  1. Банку следует получить Свидетельство о регистрации бланков векселей в Национальном банке Республике Беларусь.
  2. Потребовать от своих клиентов недостающие документы для открытия текущих (расчётных) счетов.
  3. Зачислить на счета 8 класса Плана счетов 150 долларов США в белорусских рублях по курсу Национального банка Республики Беларусь на день зачисления.
  4. Отразить в учёте суммы в 10 и 15 долларов США в белорусских рублях по курсу Национального банка Республики Беларусь на день зачисления.

В целом же все операции в ОАО Банк Европейский осуществляются в соответствии с законодательством, а все выявленные нарушения были исправлены в ходе аудиторской проверки.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЯ

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

ОАО Банк Европейский

на 1 января 2004г.

 

(втысячах белорусских рублей)

СимволНаименование статьиСуммаАКТИВЫ1101Денежные средства47 277 877,01102Драгоценные металлы-1103Средства вНациональном банке Республики Беларусь71 597 628,91104Государственные ценные бумаги, ценные бумаги Национального банка Республики Беларусь58 950 098,71105Другие ценные бумаги вторговом портфеле (приобретенные для продажи)6 484 778,91106Средства вдругих банках икредиты, выданные другим банкам22 071 046,01107Кредиты клиентам1 512 034 724,41108Инвестиционные ценные бумаги434 745,51109Основные средства инематериальные активы124 706 847,211010Прочие активы25 875 245,9110Итого активы1 869 432 992,5ОБЯЗАТЕЛЬСТВА1201Средства вдрагоценных металлах-1202Средства Национального банка Республики Беларусь82 323 000,01203Кредиты, полученные отПравительства79 732 327,71204Средства других банков168 627 246,81205Средства клиентов631 234 545,21206Ценные бумаги, выпущенные банком49597 871,41207Прочие обязательства27 848 855,4120Всего обязательства1 039 363 845,9КАПИТАЛ1211Уставный фонд697 530 087,71212Эмиссионные разницы-1213Резервный фонд8 103 149,41214Накопленная прибыль18 544 574,61215Фонд переоценки статей баланса105 891 334,9121Всего капитал830 069 146,612Итого обязательства икапитал1 869 432 992,5ОСТАТКИ ПОВНЕБАЛАНСОВЫМ СЧЕТАМ1301Гарантии исполнения обязательств выданные7 049 167,61302Гарантии исполнения обязательств полученные681 702 060,31303Обязательства поотдельным видам финансирования выданные8 451 250,41304Обязательства поотдельным видам финансирования полученные3 721 000,01305Задолженность, вынесенная забаланс86 502 865,01306Ценные бумаги кпоставке4 598 784,91307Ценные бумаги кполучению7 213 131,11308Обязательства посделкам продажи валюты идрагоценных металлов2 672 690,71309Обязательства посделкам покупки валюты идрагоценных металлов2 668 834,113010Приобретенные опционы-13011Проданные опционы-13012Активы, выданные взалог-13013Полученный залог2900 626 073,713014Обязательства повыданным кредитам1 066 626 780,813015Ценные бумаги клиентов-13016Портфель ценных бумаг26 883 992,113017Учет прочих средств, ценностей идокументов1 274 217 522,313Итого повнебалансовым счетам6 072 934 153,0

 

Руководитель _________________ __________________

(подпись) (И.О. Фамилия)

Главный бухгалтер ________________ __________________

(подпись)