Geum.ru

Аудиторское заключение

Реферат - Экономика

Другие рефераты по предмету Экономика

?тов в области внешнеэкономической деятельности;

  • соответствие валютных операций лицензии Национального банка;
  • соблюдение порядка открытия специальных счетов для хранения купленной валюты на внутреннем рынке;
  • соблюдение порядка регулирования открытой валютной позиции и контроля за соблюдением установленного норматива валютного риска (суммарная величина открытой валютной позиции не должна превышать 20% собственного капитала уполномоченного банка) и др.

    • Проверка валютных операций осуществлялась на основании таких нормативно-правовых актов Республики Беларусь, как Инструкция о порядке проведения открытой валютной позиции уполномоченными банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь, утв. Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь №57 от 29 марта 2002г., Инструкция по предоставлению банками информации о некоторых валютных операциях, утв. Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь №75 от 18 апреля 2002г., Положение о порядке проведения валютных операций на территории Республики Беларусь, утв. Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь, протокол №11 от 25 июня 1996г., №190 от 25 сентября 2002г., Правила отражения в бухгалтерском учёте банками Республики Беларусь расчётов по сделкам купли-продажи иностранной валюты, утв. Постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь №148 от 21 мая 2001г., Правила осуществления операций по текущим (расчётным) и вкладным счетам физических лиц в иностранной валюте, утв. Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь №169 от 28 июня 2001г. и Правила совершения валютных операций банками, юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь, утв. Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь №16 от 31 января 2002г.

    Аудит осуществлялся на основании таких методов, как документальная проверка, перепроверка арифметических подсчётов, проверка по документам, полученным от третьих лиц.

    Проверка показала, что валютные операции в банке Европейский осуществляются в соответствии с законодательством.

    Что касается открытой валютной позиции, то размер собственного капитала банка составляет 19300,3 млн. руб., открытая валютная позиция банка по свободно конвертируемой и по ограниченно конвертируемой валютах в сумме = 3000 млн. руб. Лимит открытой валютной позиции банка не > 20% соблюден:

    19300*0,2=3860,6 млн.руб.

    Таким образом, требования к соблюдению законодательства, в том числе по лимиту открытой валютной позиции соблюдены.

    АУДИТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

     

     

     

    Проверке подлежат вопросы, связанные с организацией налично-денежного оборота и работой с денежной наличностью:

    1. выполнение установленных правил совершения кассовых операций;
    2. организация кассового обслуживания клиентов;
    3. инкассация денежной выручки;
    4. перевозка ценностей, их сохранность;
    5. порядок открытия, закрытия, опечатывания, передачи, приёма от охраны денежных хранилищ;
    6. подготовка кассовых работников к совершению операций с ценностями.

    Проверка кассовых операций осуществлялась на основании таких нормативно-правовых актов Республики Беларусь, как Правила организации кассовой работы в банках Республики Беларусь (с изменениями и дополнениями), утв. Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь №183 от 18 сентября 2002г., Правила банковского хранения ценностей, утв. Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь №140 от 31 мая 2001г. и Правила организации наличноденежного обращения в Республике Беларусь (с изменениями и дополнениями), утв. Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь №213 от 31 октября 2002г.

    В ходе проверки мы использовали такие методы, как обследование технической укреплённости денежного хранилища и касс, пересчёт денежной наличности, мешков (сумок), инвентаризация денежной наличности и других ценностей, арифметическая перепроверка сумм итогов и оборотов по счетам, анализ кассовых оборотов.

    В ходе проверки были выявлены следующие нарушения:

    1. Выявлен один неплатежный билет достоинством 5000 рублей в пачке, сформированной кассиром Петренко А.А. 10. 04.2004 года.

    2. Отсутствуют отметки о контрольном пересчете на десяти пачках пятитысячного достоинства и двух пачках тысячного достоинства, которые хранятся сверх лимита хранения без контрольного пересчета.

    Выявленные нарушения не искажают показателей отчетности. Остаток по счету 1010 Денежные средства в кассе соответствует сумме наличности в кассе.

    В ходе проверки были внесены все необходимые исправления.

    Таким образом, кассовые операции ОАО Банк Европейский совершаются в соответствии с законодательством.

    АУДИТ ОПЕРАЦИЙ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ

     

     

     

     

    Целью проверки явилось установление правильности выпуска, регистрации, оформления, размещения и погашения (оплаты) ценных бумаг банком Европейский.

    Проверка операций с ценными бумагами осуществлялась на основании таких нормативно-правовых актов Республики Беларусь, как Гражданский кодекс Республики Беларусь (с изменениями и дополнениями), Закон Республики Беларусь О ценных бумагах и фондовых биржах №1512-XII от 12 марта 1992г., Закон Республики Беларусь Об обращении переводных и простых векселей №341-3 от 13 декабря 19