Аудиторское заключение
Реферат - Экономика
Другие рефераты по предмету Экономика
99г., Правила проведения банками Республики Беларусь операций с использованием векселей, утв. Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь №25 от 31 января 2002г. и др.
Аудит осуществлялся на основании таких методов, как документальная проверка и устный опрос.
Портфель ценных бумаг ОАО Банк Европейский выглядит следующим образом:
Таблица 3. Структура портфеля ценных бумаг ОАО Банк Европейский и его динамика в течение анализируемого периода
Вид ценных бумагНач. периодаКон. периодаИзменение ,млн.р.%,млн.р.%,млн.р.%1. Ценные бумаги с фиксированным доходом, выпущенные органами республиканского управления85725,699,995663322,098,612577596,4-1,3831.1 в национальной валюте76257,088,951651302,396,825575045,37,8741.1 в иностранной валюте9468,611,04412019,71,7872551,1-9,2572. Ценные бумаги с фиксированным доходом, выпущенные другими банками--9332,71,3879332,71,3872.1 в национальной валюте------2.1 в иностранной валюте--9332,71,3879332,71,3873. Собственные привилегированные акции4,10,0056,10,0012-0,0043.1 в национальной валюте4,10,0056,10,0012-0,0043.1 в иностранной валюте------Итого:85729,7100672660,8100586931,1-
В абсолютном выражении портфель ценных бумаг банка увеличился почти в 8 раз (с 85729,7 млн.руб. на 1.01.2004г. до 672660,8 млн.руб. на 1.07.2004г.). Наибольший удельный вес в портфеле ценных бумаг банка занимают ценные бумаги с фиксированным доходом, выпущенные органами республиканского управления (99,995% на 1.01.2004г. и 98,612% на 1.07.2004г.). В течение анализируемого периода банк приобрел ценные бумаги, выпущенные другими банками, однако это незначительно изменило структуру портфеля ценных бумаг. Кроме того, можно заметить, что банк предпочитает приобретать ценные бумаги, номинированные в национальной валюте.
Проверка операций, совершенных в течение анализируемого периода, показала, что банком не полностью соблюдены требования законодательства по выпуску в обращение собственных банковских векселей. Среди оснований для выпуска векселей номиналом 1000 рублей со сроком обращения 30 дней и ставкой 60% годовых, выпущенных банком 01.06.2004г., отсутствует Свидетельство о регистрации, и, следовательно, векселя, выпущенные банком, не имеют юридической силы.
Операции с ценными бумагами, в частности по выпуску собственных банковских векселей, совершаются ОАО Банк Европейский не в соответствии с законодательством Республики Беларусь
АУДИТ БАНКОВСКИХ ПЕРЕВОДОВ
Проверка банковских переводов осуществлялась на основании таких нормативно-правовых актов Республики Беларусь, как Инструкция о банковском переводе (с изменениями и дополнениями), утв. Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь №66 от 29 марта 2001г., Правила отражения в бухгалтерском учёте операций с использованием банковских пластиковых карточек в банках Республики Беларусь, утв. Постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь №164 от 24 мая 2002г. и Правила осуществления операций с использованием банковских пластиковых карточек (с изменениями и дополнениями), утв. Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь №65 от 29 марта 2001г.
Аудит осуществлялся на основании таких методов, как документальная проверка, перепроверка арифметических подсчётов, проверка по документам, полученным от третьих лиц.
Проверка показала, что в целом банком соблюдены требования законодательства по банковским переводам.
Вместе с тем, установлено, что пластиковая карточка VISA фирмы Нефтеснаб использовалась не по целевому назначению: 9.08.2004г. в магазине Европейский были приобретены продукты питания; 11.09.2004г. была получена наличность в банкомате, за счет которой была частично выплачена заработная платит работнику Петрову А.А.. однако держатель банковской пластиковой карточки возместил владельцу карт-счета денежные средства путем их перечисления на карт-счет в безналичном порядке в сроки, установленные законодательством Республики Беларусь.
Таким образом, банковские переводы совершаются ОАО Банк европейский в соответствии с законодательством.
АУДИТ ПРИВЛЕЧЁННЫХ СРЕДСТВ
Для анализа привлечённых средств банка Европейский мы считаем целесообразным рассмотреть таблицу 4.
Таблица 4. Анализ привлечённых средств банка Европейский
ПоказателиНач. периодаКон. периодаИзменениемлн.руб.%млн.руб.%млн.руб.%1.Средства банков и других кредитных учреждений, в том числе:446808,725,213688254,930,89241446,25,6а) ресурсы НБ РБ------б) средства др.банков и др.кредитно-финансовых учреждений446808,725,213688254,930,89241446,25,62. Средства клиентов, в том числе:11005 083,062,421986204,049,410981121,0-13а) средства гос. казначейств и местных бюджетов238716,52,17176447,90,8-62268,6-1,37б) средства других бюджетов и фондов------в) средства юридических лиц9725431,088,3719663996,889,4998565,81,03г) средства физических лиц1040936,79,462145759,99,81104823,20,343. Долговые обязательства1802982,010,2525941,111,73402959,11,54. Прочие обязательства369899,42,13620318,58,13250419,46Итого обязательств:17624773,010044500715,010026876245,0-
Основной удельный вес в структуре обязательств банка занимают средства клиентов, среди которых преобладают средства юридических лиц (88,37% от общей суммы привлечённых средств клиентов на 1.01.2004г. и 89,4% на 1.07.2004г.). Вместе с тем их (средств клиентов) удельный вес в течение анализируемого периода снизился на 13% (с 62,4% на 1.01.2004г. до 49,4% на 1.07.2004г.) в то время, как увеличились удельные веса средств банков и других кредитных учреждений (с 25,25 на 1.01.2004г. до 30,8% на 1.07.2004г), долговых обязательств (с 10,2% на 1.01.2004г. до 11,7% на 1.07.2004г.) и прочих обязательств (с 2,1% на 1.0